資金清算會計分錄

資金清算會計分錄

答： 1、同城票據清算業務的主要賬務處理。

（一）提出借方憑證，借記本科目，貸記“其他應付款”科目。發生退票，借記“其他應付款”科目，貸記本科目。已過退票時間未發生退票，借記“其他應付款”科目，貸記“吸收存款”等科目。

提出貸方憑證，借記“吸收存款”等科目，貸記本科目；發生退票做相反的會計分錄。

（二）提入借方憑證，提入憑證正確無誤的，借記“吸收存款”等科目，貸記本科目。因誤提他行憑證等原因不能入賬的，借記“其他應收款”科目，貸記本科目。再提出時，借記本科目，貸記“其他應收款”科目。

提入貸方憑證，提入憑證正確無誤的，借記本科目，貸記“吸收存款”等科目。因誤提他行票據等原因不能入賬的，借記本科目，貸記“其他應付款”科目。退票或再提出時，借記“其他應付款”科目，貸記本科目。

（三）將提出憑證和提入憑證計算軋差后為應收差額的，借記“存放中央銀行款項”等科目，貸記本科目；如為應付差額做相反的會計分錄。

2、發生的其他清算業務，收到的清算資金，借記“存放中央銀行款項”等科目，貸記本科目；劃付清算資金時做相反的會計分錄。

3、本科目期末借方余額，反映企業應收的清算資金；本科目期末貸方余額，反映企業應付的清算資金。

兩個獨立核算單位合并到一個單位核算的方式

一是憑證合并，直接出憑證將一個單位的余額表合并到另一個單位；該方法的結果是本月目標單位的很多項目發生額很大，未分配利潤等科目會直接進入發生額。

二是采取新建帳套，將原來兩個單位的賬務處理完，然后將余額表合并到一起，不同科目的分別獨立建立會計科目，然后錄入期初余額及合并前的發生額，將原來帳套封存。該方式合并后查合并前的賬需要登錄原來的帳套。

分公司

借：其他應付款

未分配利潤（如果是累計虧損，則是貸方）

貸：應收賬款

分公司結轉后賬面應該全部結清

母公司

借：應收賬款

貸：其他應付款

未分配利潤（如果是虧損則是借方）

以上就是小編為大家整理的“資金清算會計分錄”的全部內容了。相信學習完本文你能有一個清晰的了解。想要學習更多知識，請到會計學堂官網。