季度所得稅預繳怎么算

季度所得稅預繳怎么算？

答：首先納稅人要注意網上申報企業所得稅預繳申報表時，一般是要先填寫財務會計報表的，但由于本月是2016年最后一個季度報表，與2016年年報的財務報表相同，所以需要報年報的納稅人本月不帶出財務會計報表，可以等報年報時再填報。其次網上申報企業所得稅預繳申報表是填寫累計金額，系統自動帶出本期金額，這是方便納稅人按照財務報表的數進行填寫。

需要注意：1、查賬征收預繳申報表第八行“彌補以前年度虧損額”

根據中華人民共和國主席令第63號《中華人民共和國企業所得稅法》第十八條“企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。” 

2、總機構分配表三項因素的填報問題

跨地區經營的總分機構分配表與匯總納稅情況登記的信息進行了勾稽，請總機構應注意下一級分支機構的信息一定要準確，分支機構對上一級總機構的信息報送一定要準確，以上總分機構企業如果發生過變更未及時到稅務機關登記的，請及時到所屬辦稅服務廳做好相關信息的正確報送工作。

跨地區經營的總分機構在同一省市的總分機構分配表增加比對監控。分支機構分配表與其同在京的總機構的分配表進行一致性比對校驗。

現總機構分配表三項因素可根據上一季度預繳申報的數據自動帶出，請企業先對三項因素、分配比例、分配稅額進行核對，核對無誤后，保存申報。

3、主表與附表的邏輯關系

高新技術企業主表和附表三增加了監控。附表3第4行“二、國家需要重點扶持的高新技術企業”累計金額是否等于主表第9行*10%。

附表一、附表三填累計數倒算本期數。附表1《不征稅收入和稅基類減免應納稅所得額表明細表》“本期金額”根據計算得出，不得填寫，由本期報表累計金額與上期報表累計金額計算得出，“累計金額”填報納稅人自本年度1月1日（或開始營業之日）至本季度、月份止發生的稅基類減免應納稅所得額的數據，小于0按0填報；附表3《減免所得稅額優惠明細表》填寫控制：本期金額不得填寫，由上期申報表的累計金額和本期累計金額差額計算得出，累計金額開放進行填寫，填寫完成后進行校驗，且累計金額>0

4、關于小型微利企業的相關問題

根據國家稅務總局公告2015年第61號《國家稅務總局關于貫徹落實進一步擴大小型微利企業減半征收企業所得稅范圍有關問題的公告》的規定，自2015年10月1日至2017年12月31日，符合規定條件的小型微利企業，無論采取查賬征收還是核定征收方式，均可以享受小型微利企業所得稅減半征稅優惠政策。

 企業所得稅季度預繳多了怎么辦？

1、未扣稅

季度企業所得稅預繳多了，如果申報后，還沒有扣稅，就是還沒有在銀行扣款。登陸電子稅務局，在申報繳稅界面左邊有一個<申報作廢>，點擊此按鈕。

點擊申報作廢后，界面彈出查詢條件，輸入預繳多的季度的起始日期，再點擊右邊的查詢。頁面會彈出符合條件的申報表，找到預繳多的企業所得稅申報表，點擊作廢按鈕。點擊作廢之后，再返回到主界面，重新填寫企業所得稅預繳申報表。

2、已扣稅

如果企業所得稅預繳多了，而且已經扣了稅款。則在網上是沒有辦法直接作廢了。需要去稅局前臺作廢，然后重新申報企業所得稅。多扣繳的稅款，當月是無法退的，結轉到做下一個季度應繳稅款的減項。如果下一個季度沒有所得稅要交，也是無法退的，季度預繳多的所得稅就會一直留在申報表上，等到年底匯算清繳后才能申請退還預繳多的所得稅

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