怎么核算酒店餐飲服務業稅金?

怎么核算酒店餐飲服務業稅金?

答:根據財稅〔2016〕36號文件《銷售服務、無形資產、不動產注釋》,餐飲住宿服務,包括餐飲服務和住宿服務.

(1)餐飲服務,是指通過同時提供飲食和飲食場所的方式為消費者提供飲食消費服務的業務活動.

住宿服務,是指提供住宿場所及配套服務等的活動.包括賓館、旅館、旅社、度假村和其他經營性住宿場所提供的住宿服務.

酒店式公寓應區分不同的用途而按不同的適用稅率計算繳納增值稅:若作為住宿場所并提供配套服務的,屬提供住宿服務,適用6%稅率;若僅將公寓轉讓他人使用,而未提供配套服務的,屬不動產經營租賃服務,適用10%稅率.

除房間內迷你吧與住宿服務屬于混合銷售外,均屬于住宿服務的兼營服務,應分項目核算和開具發票,而且餐廳用餐、洗衣屬于餐飲服務和居民日常服務,不能進行進項抵扣.

酒店住房(包括房間內提供的食品飲料等):住宿服務,6%;

餐廳用餐:餐飲服務,6%;

洗衣服:居民日常服務,6%;

電話、電信服務:10%;

用車接送機:交通運輸服務,10%.

營改增之后,餐飲業、旅游業、酒店業、娛樂業等在內的生活性服務業依據此前出臺的《營業稅改增值稅試點方案》小規模納稅人采用3%的征收率,而一般增值稅納稅人采用6%的稅率.對小規模納稅人而言,肯定是減稅的.對適用6%稅率的一般納稅人而言,是否減稅則要看抵扣情況,比如餐飲業,提升到6%的增值稅,由于可以就貨物服務采購支出抵扣進項稅,因此整體稅負可能有所降低.實現整體稅負降低的主要挑戰將會是如何從供應商處取得增值稅專用發票,對于常以現金交易,并在很多情況下需要向小規模納稅人采購食材的餐飲業更是如此.

餐飲服務業購進農產品如何抵扣?

根據《國家稅務總局關于明確營改增試點若干征管問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第26號)第一條規定,餐飲行業增值稅一般納稅人購進農業生產者自產農產品,可以使用國稅機關監制的農產品收購發票,按照現行規定計算抵扣進項稅額.

有條件的地區,應積極在餐飲行業推行農產品進項稅額核定扣除辦法,按照《財政部 國家稅務總局關于在部分行業試行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的通知》(財稅〔2012〕38號,以下簡稱38號文)有關規定計算抵扣進項稅額.

也就是說目前餐飲服務購進農產品抵扣可以采取兩種方式(二者選一):

1、一般納稅人購進農業生產者自產農產品,用國稅機關監制的農產品收購發票,按照現行規定計算抵扣進項稅額;

2、施行試點的地方要采取進項稅額核定扣除的辦法,采取此種方法核定進項稅額時購進農產品不再憑增值稅扣稅憑證抵扣,取得的抵扣憑證只是作為財務成本核算和企業所得稅核算的憑據.

怎么核算酒店餐飲服務業稅金?營改增以后最大的不同就是大型的餐飲酒店可以進行增值稅的抵扣了,新時代需要新知識的輔助,學習的道路是漫長的,會計學堂擁有的大量財稅干貨和名師都可以為你學習之路保駕護航.