沒有及時取得發票企業所得稅匯算清繳怎么辦?

沒有及時取得發票企業所得稅匯算清繳怎么辦?

答:要根據不同情況具體分析:

一、若您能在匯算清繳前取得有效憑證

根據《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第34號)的規定"六、關于企業提供有效憑證時間問題

企業當年度實際發生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發生金額進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證."

也就是說,如果能在匯算清繳前取得有效憑證的,到時候是可以正常做稅前扣除處理的,否則,就不能扣除了.

二、若您能在匯算清繳后取得有效憑證

根據《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)的規定"六、關于以前年度發生應扣未扣支出的稅務處理問題

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定,對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年.

企業由于上述原因多繳的企業所得稅稅款,可以在追補確認年度企業所得稅應納稅款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅.

虧損企業追補確認以前年度未在企業所得稅前扣除的支出,或盈利企業經過追補確認后出現虧損的,應首先調整該項支出所屬年度的虧損額,然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業所得稅款,并按前款規定處理."

簡單地說,如果您在五年內能夠取得有效憑證的,該項支出是可以追補到項目發生年度扣除的;且如果有多繳的企業所得稅稅款,也是可以用來抵扣企業所得稅應納稅款或申請退稅的.

匯算清繳后怎么退預繳的企業所得稅呢?

答:1、上年應退所得稅帳務處理

(1)多繳所得稅

借:其他應收款--上年應退所得稅 5萬

貸:以前年度損益調整 5萬

(2)結轉時

借:以前年度損益調整 5萬

貸:利潤分配--未分配利潤 5萬

2、提取時,按照7萬元計提

(1)提取時

借:所得稅 7萬

貸:應交稅金--所得稅 7萬

(2)結轉時

借:本年利潤 7萬

貸:所得稅 7萬

3、繳納時,進行抵扣,按2萬元繳納

(1)抵扣分錄

借:應交稅金--所得稅 5萬

貸:其他應收款--上年應退所得稅 5萬

(2)繳納時

借:應交稅金--所得稅 2萬

貸:銀行存款 2萬

沒有及時取得發票企業所得稅匯算清繳怎么辦呢,如果讀完上文你還是如果還有其他的會計問題,可以直接咨詢我們會計學堂的在線老師,老師會在第一時間回復您的.