開了紅字發票稅額已經繳納怎么做賬？

開了紅字發票稅額已經繳納怎么做賬

答:首先,開具紅字發票要經過稅務局批準后方能開具的,然后用紅字發票做沖回銷售的分錄;最后再開正確的發票,并據以入賬做銷售即可.

1、紅字發票會計分錄:

借:應收賬款(負數)

貸:主營業務收入(負數)

應交稅費---應交增值稅---銷項稅(負數)

2、開具正確的發票會計分錄:

借:應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費---應交增值稅---銷項稅

3、當月的稅額為零,因為該銷項稅之前月份已申報.

但:第一點要注意,

紅票不能給對方,連原來的發票也要全部聯次收回.

第三點要注意:

紅票就是沖紅原來的發票,所以入賬也應該按原分錄沖紅

所以,不需要辦進項轉出,直接做原來的進項紅字沖銷即可

開具紅字增值稅發票有時間限制嘛?中小企業在建工程的會計核算?

答:

企業可以根據下面的規定填開《開具紅字增值稅專用發票信息表》申請開具紅字發票,申請時間不受限制.

增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票(以下簡稱"專用發票")后,發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓,需要開具紅字專用發票的,按以下方法處理:

(一)購買方取得專用發票已用于申報抵扣的,購買方可在增值稅發票管理新系統(以下簡稱"新系統")中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表》,詳見附件),在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息,應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,待取得銷售方開具的紅字專用發票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.

購買方取得專用發票未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的,購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息.

銷售方開具專用發票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的,銷售方可在新系統中填開并上傳《信息表》.銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息.

(二)主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》,系統自動校驗通過后,生成帶有"紅字發票信息表編號"的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統中.

(三)銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票,在新系統中以銷項負數開具.紅字專用發票應與《信息表》一一對應.

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