開票后如何沖減預交的增值稅？

開票后如何沖減預交的增值稅

企業預繳增值稅時,借記"應交稅費--預交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.月末,企業應將"預交增值稅"明細科目余額轉入"未交增值稅"明細科目,借記"應交稅費--未交增值稅"科目,貸記"應交稅費--預交增值稅"科目.

1.當月預交增值稅時

借:應交稅費--預交增值稅

預收賬款

貸:銀行存款

2.月末轉出未交時

借:應交稅費--預交增值稅

貸:應交稅費--未交增值稅

3. 次月月初繳稅時

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

建筑企業預繳稅款的規定與計稅方法

依據財稅〔2017〕58號,納稅人提供建筑服務取得預收款,應在收到預收款時,以取得的預收款扣除支付的分包款后的余額,按照規定的預征率預繳增值稅. 按照現行規定應在建筑服務發生地預繳增值稅的項目,納稅人收到預收款時在建筑服務發生地預繳增值稅.按照現行規定無需在建筑服務發生地預繳增值稅的項目,納稅人收到預收款時在機構所在地預繳增值稅.

適用一般計稅方法計稅的項目預征率為2%,適用簡易計稅方法計稅的項目預征率為3%.

2、預繳稅款計算

(1)一般計稅方式

應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

(2)簡易計稅方式

應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

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