稅控技術服務費減免稅額在會計上要結轉嗎?

稅控技術服務費減免稅額在會計上要結轉嗎?

稅控盤及其服務費全額抵減會計分錄:

支付時:借:管理費用

貸:銀行存款

全額抵減時:

借:應交稅費-應交增值稅費(減免稅額)

貸:管理費用(紅字)

按稅法有關規定,增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的,應在"應交稅費-應交增值稅"科目下增設"減免稅款"專欄,用于記錄該企業按規定抵減的增值稅應納稅額.

月末結轉稅金的會計分錄:

1、收到進項:借:應繳稅費 --  應繳增值稅 --  進項稅

2、開出增值稅發票:貸:應繳稅費 --  應繳增值稅 --  銷項稅

銷項 -  進項  = 本月 應該交稅金

(銷項和進項在"應繳稅費 --  應繳增值"一個賬戶上,余額可能是正數或負數.月末都要將余額轉入:《應繳稅費 --  未交增值稅》科目,月末,《應繳稅費 --  應繳增值稅》科目余額應該是0)

3、如果,月末《應繳稅費 --  應繳增值稅》科目余額是正數(余額在貸方)則:

借:應繳稅費 --  應繳增值稅 --  轉出未交增值稅

貸:應繳稅費 --  未交增值稅

4、如果,月末《應繳稅費 --  應繳增值稅》科目余額是負數(余額在借方)則:

借:應繳稅費 --  未交增值稅

貸:應繳稅費 --  應繳增值稅 --轉出未交增值稅

如果月末《應繳稅費 --  未交增值稅》余額在借方(負數)說明該余額要下月留抵;

如果月末《應繳稅費 --  未交增值稅》余額在貸方(正數)說明該余額就是本月要交稅的數額;

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