上個月認證抵扣的發票隔月才拿到如何做賬?

上個月認證抵扣的發票隔月才拿到如何做賬?

進項發票一般是當月認證數和賬務抵扣數一致

如果上個月已經進行了認證,但是沒有入賬,可以在次月補入分錄進行抵扣.

但是如果上月已經入賬但是沒有進行認證已經賬務進行了抵扣,則需要先進項稅轉出,再補登分錄,同時月底前一定進行認證.

如果認證不成功,就需要把賬務轉出.

已經認證抵扣的發票開具紅字發票怎么做賬?

(1)、銷售方開具紅字專票時,沖減前期已確認的收入和銷項稅額.

(2)、銷售方開具藍字專票時,根據藍字專票在當期確認收入和銷項稅額.

(3)、購買方根據《開具紅字增值稅專用發票信息表》,沖減前期已確認的采購成本,同時作進項稅額轉出;取得紅字專票后,將其作為沖減分錄的附件.

(4)、購買方取得藍字專票后,根據藍字專票在當期確認采購成本和「待認證進項稅額」(進項稅額).

借:銀行存款/應收賬款 負數或紅字

貸:主營業務收入 負數或紅字

貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 負數或紅字

購貨方應該做進項稅額轉出

借:原材料/庫存商品 負數或紅字

借:應交稅費--應交增值稅--進項稅額轉出 負數或紅字

貸:應付賬款 負數或紅字

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