上月少暫估本月怎么處理?

上月少暫估本月怎么處理?

本月應當首先沖銷原暫估成本,再根據實際成本入賬.

1. 定義:

暫估入賬指對于已經發生的成本費用或購入商品,但發票尚未收到的,企業應當在月末合理估計相關成本暫估入賬.

2. 具體做法:

暫估金額可依據合同協議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環節當期市場價格、售價預計或平均成本率等.

3. 賬務處理:暫估入賬當月借記原材料,貸記應付暫估.次月沖銷原暫估成本,再根據實際成本入賬.

4. 注意事項:

(1)由于暫估未取得發票不能抵扣增值稅進項稅,暫估費用不得在企業所得稅前抵扣,應做納稅調整.

(2)根據企業會計準則要求,不得隨意預提暫估跨期費用.

5. 總結:

發票是稅務管理的重要依據,不是會計核算的唯一憑證,有的經濟業務沒有發票,也要根據業務實質按會計準則核算,只是不能稅前抵扣,需進行納稅調整.

暫估處理方法:

1. 月初回沖

進入下月后,核算模塊在存貨明細賬自動生成與暫估入庫單完全相同的"紅字回沖單",沖回存貨明細賬中上月的暫估入庫;對"紅字回沖單"制單,沖回上月的暫估憑證.收到采購發票后,錄入采購發票,對采購入庫單和采購發票做采購結算.結算完畢后,進入核算模塊,執行"暫估處理"功能,進行暫估處理后,系統根據發票自動生成一張"藍字回沖單",其上的金額為發票上的報銷金額;同時登記存貨明細賬,使庫存增加.對"藍字回沖單"制單,生成采購入庫憑證.

2. 單到回沖

下月初不作處理,采購發票收到后,在采購模塊中錄入并進行采購結算;再到核算模塊中進行"暫估處理",系統自動生成紅字回沖單、藍字回沖單,同時據以登記存貨明細賬.紅字回沖單的入庫金額為上月暫估金額,藍字回沖單的入庫金額為結算單上的報銷金額.

3. 單到補差

下月初不作處理,采購發票收到后,在采購模塊中錄入并進行采購結算;再到核算模塊中進行"暫估處理",在存貨明細賬中根據報銷金額與暫估金額的差額生成調整單,自動記入存貨明細賬;最后對"調整單"制單,生成憑證,傳遞到總賬.

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