業務招待費進項稅轉出后報稅怎么做?

業務招待費進項稅轉出后報稅怎么做?

發生時:

借;管理費用-招待費用

應交稅費-應交增值稅-進項

貸:現金

轉出時:

借:管理費用-招待費

貸:應交稅費-應交增值稅-進項轉出

相關科目根據發生部門或者業務計入相應的科目即可.

業務招待費的進項稅可以抵扣嗎?

答:一般情況下,是不可以抵扣的;

業務招待費:是企業為生產、經營業務的合理需要而支付的應酬費用;

它是企業生產經營中所發生的實實在在、必需的費用支出;

是企業進行正常經營活動必需的一項成本費用;

因此,業務招待費屬于個人消費,所以業務招待費進項稅是不可以抵扣的,不過具體還是需要根據實際情況去判斷.

招待費具體范圍如下:

(1)因企業生產經營需要而宴請或工作餐的開支;

(2)因企業生產經營需要贈送紀念品的開支;

(3)因企業生產經營需要而發生的旅游景點參觀費和交通費及其他費用的開支;

(4)因企業生產經營需要而發生的業務關系人員的差旅費開支.

稅法規定,企業應將業務招待費與會議費嚴格區分,不得將業務招待費擠入會議費.

納稅人發生的與其經營活動有關的差旅費等,主管稅務機關要求提供證明資料的,能夠提供證明其真實性的合法憑證,否則不得在稅前扣除.

在業務招待費用核算中要按規定的科目進行歸集,如果不按規定而將屬于業務招待費性質的支出隱藏在其他科目,不允許稅前扣除.

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