生產企業免抵退稅的計算與含義

生產企業免抵退稅的計算與含義

"免、抵、退"的計算:

1、免抵退稅不得免征和抵扣的稅額=離岸價格×外匯牌價×(增值稅率-出口退稅率)

2、當期應納稅額=內銷的銷項稅額-(進項稅額-免抵退稅不得免抵稅額)-上期末留抵稅額

3、免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨的退稅率

4、比較確定應退稅額,確定免抵稅額

如有免稅料件情況(國內購進免稅料件或進料加工免稅進口料件),要在外銷額中剔除其組價.

計算公式為

1.征退之差=(外銷額-免稅料件組價)ⅹ(征稅率-退稅率)

2.應納稅額=內銷銷項-(全部進項-征退之差)-留抵

3.(理論退稅額)退稅限額=(外銷額-免稅料件組價)ⅹ退稅率

含義:

如企業同時存在內銷外銷情況,則按下列方法計稅:

外銷:銷項免征 進項退稅

內銷:應納稅額=銷項-進項-留抵>0 時納稅

可能存在內銷需納稅,外銷又需要退稅的情況,為簡化征管手續,可以用退稅抵減應納稅,不足抵的部分在實際退還納稅人.

"免抵稅"辦法:

"免"稅,是指免征出口銷售的銷項稅,

"抵"稅,是外銷應退稅額抵減內銷應納稅額,

"退"稅,是指外銷應退進項稅超過內銷應納稅部分

上述文章針對生產企業免抵退稅的計算與含義是什么的問題對其計算公式進行了列舉,并闡述了它的含義.看完文章,你明白了嗎?本文的解答就到此結束了.