應交稅金負數如何結轉?

應交稅金負數如何結轉?

要調整以前年度損益,分錄:

一. 調整時

Dr: 以前年度損益調整

Cr: 應交稅金---應交營業稅

二. 月末結轉

Dr: 利潤分配

Cr: 以前年度損益調整

另外,在年末企業所得稅匯算清繳時別忘了此筆要調減應納稅所得額的,因為以前年度少計了稅金支出.

應交稅金是負數是什么意思?

應交稅金出現負數,主要是未交稅金正常情況下,在提取的時候所反映的余額,應該是貸方余額期末數是負數,說明在交納稅金的時候多于你提取的數,也就是說交多了,不是什么大問題,下個月再進行調整就可以了,主要是采用核定應稅所得率征收所得稅的納稅人在申報所得稅時,因此只要銷售收入錄入準確,申報應征稅金出現負數,是啟用新系統后計算方法變化所致,納稅人不必自已進行處理,視同正常情況申報,申報的應征稅金負數在以后月份申報的所得稅中進行抵繳,抵完為止.如果是確定帳沒錯,一般是由于應交增值稅進項稅余額大于銷項稅余額所造成的,也就是增值稅納稅申報表上的留抵稅.

另外,由于所得稅是按季預繳,年度清算的方式納稅,所以也不排除多交的所得稅款,所提的第一點不成立的話,可能就是沒有計提當月的銷項稅.

交納稅金時:

借:應交稅費-應交增值稅(已交增值稅)

貸:庫存現金/銀行存款

月末確認收入時:

借:應收帳款

貸:主營業務收入

貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

同時:

借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸:應交稅費-應交增值稅(已交稅金)

看完上述文章的解答,你學會應交稅金負數如何結轉的方法了嗎?以上就是本文的全部內容了,如果您還想學習更多相關的會計知識,歡迎訂購我們的課程.