一般納稅人企業，月末應交稅費 應交增值稅為負數，還需要做結轉的會計分錄嗎？正常應交增值稅期末該如何結轉？

諾亞方舟 追問

2020-01-20 11:22

增值稅為負數時，也要做1-3這三個會計分錄嗎？

諾亞方舟 追問

2020-01-20 11:23

應交增值稅為負數，另外還有一個稅盤減免的480元，該如何做？比如，進項稅額一共是5000，銷項稅額是4500，稅盤減免480，具體的會計分錄該如何寫？

安與逸老師 解答

2020-01-20 11:53

是的，增值稅為負數時也要這樣做。

支付時:
借:管理費用480
貸:庫存現金等
抵減時:
借:應交稅費--應交增值稅(減免稅款)480
貸:管理費用
結轉進項稅額：
借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）5000
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）5000
2、結轉銷項稅額：
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）4500
貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）4500
 借 應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 貸應交稅費-增值稅 -減免稅
3、結轉應繳納增值稅（即進、銷差額）：
借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費—未交增值稅

安與逸老師 解答

2020-01-20 11:53

不好意思沒弄完就點上去了，稍等一下啊。

安與逸老師 解答

2020-01-20 11:56

支付時:
借:管理費用480
貸:庫存現金等
抵減時:
借:應交稅費--應交增值稅(減免稅款)480
貸:管理費用
結轉進項稅額：
借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）5000
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）5000
2、結轉銷項稅額：
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）4500
貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）4500
借 應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 480
貸應交稅費-增值稅 -減免稅480
3、結轉應繳納增值稅（即進、銷差額）：
借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）980
貸：應交稅費—未交增值稅980

諾亞方舟 追問

2020-01-20 11:57

謝謝您的耐心解答，這樣的話，這980元是不需要繳納的吧？還需要做銀行的那個會計分錄嗎？

諾亞方舟 追問

2020-01-20 12:02

借：應交稅費－未交增值稅  980
貸：銀行存款   980 
這個會計分錄好像也合理？
另外，附加稅 企業所得稅該如何計提？

安與逸老師 解答

2020-01-20 12:26

不好意思啊，最后一個應交稅費未交增值稅是借方980.不用再繼續交錢了。

安與逸老師 解答

2020-01-20 12:27

借：稅金及附加
貸： 應交稅費——應交城建稅
                   ——應交教育費附加
                   ——應交地方教育費附加

安與逸老師 解答

2020-01-20 12:28

借所得稅費用    貸應交稅費應交企業所得稅

諾亞方舟 追問

2020-01-20 12:53

是負數的話，是不是第3個會計分錄就不用做了？

諾亞方舟 追問

2020-01-20 12:56

還是應該做成：
借：應交稅費－未交增值稅  980
貸：應交稅費－轉出未交增值稅  980
也需要這樣寫一下會計分錄嗎？

安與逸老師 解答

2020-01-20 12:58

借：應交稅費－未交增值稅 980
貸：應交稅費－轉出未交增值稅 980
這個分錄需要做。

諾亞方舟 追問

2020-01-20 13:00

好的，就做到這一步就可以了對吧？余額下個月可以繼續抵減應交稅費－未交增值稅？

安與逸老師 解答

2020-01-20 13:01

是的，這樣就行了。下個月可以繼續抵減。

諾亞方舟 追問

2020-01-20 13:03

謝謝！非常感謝！

安與逸老師 解答

2020-01-20 13:17

不用謝，有時間打個五星好評哦！