銷項稅負數發票怎么做賬?

銷項稅負數發票怎么做賬?

借:原材料(紅字)

貸:應付帳款(紅字)

貸:應交稅費--增值稅(進項稅額轉出)(藍字)

或

借:應付帳款(藍字)

貸:原材料(藍字)

貸:應交稅費--增值稅(進項稅額轉出)(藍字)

相關知識:

銷項負數是指外單位開的增值稅發票,本單位已經做過賬了,需要本單位去稅局開個退貨證明書,然后寄給外單位,它才能依據這個證明書,開一個銷項負數發票,內容和原來開的一樣,只是金額是負的,等于紅沖,然后對方可以再給本單位開個正確的發票.

銷項負數的原因:

以前都是手寫版的發票,開出的 發票出現隔月作廢的情況,需要用紅色的復寫紙填開與作廢發票相同金額的發票,用以沖減當期的銷售收入,稱之為"沖紅".現在都是電腦版發票,無法體現紅色,于是用負數替代紅色.

增值稅一般納稅人開具 增值稅專用發票后,發生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況,由于不符合作廢條件,無法作廢,就需要開具 紅字專用發票.鑒于紅字專用發票能夠直接沖減企業當月的 銷項稅額,各級稅務機關對此都比較重視. 國家稅務總局先后下發了《 增值稅專用發票使用規定》(國稅發〔2006〕156號)和《關于修訂增值稅專用發票使用規定的補充通知》(國稅發〔2007〕18號),對如何 開具紅字發票進行了規范.

以上就是關于銷項稅負數發票怎么做賬的問題的全部解答了,文章列舉了兩種做賬的方法以供大家參考.具體還要根據實際的情況來選擇.本文解答完畢.