投機性期貨的會計處理

投機性期貨的會計處理

投機時會計分錄大致如下:

交存結算準備金  借:期貨保證金  貸:銀行存款

開倉手續費 借:期貨損益   貸:期貨保證金

持倉時不核算浮動盈虧,只有追加保證金時才作賬

平倉盈虧及手續費  借:期貨保證  貸:期貨損益

套保情況:

賣出套期保值:收益計入現貨銷售收入;損失沖減收入

買入套期保值:收益沖減現貨購貨成本;損失增加購貨成本

套保手續費計入被套期保值對象價值

期貨投機的功能作用

投機是期貨市場中必不可少的一環,其經濟功能主要有如下幾點:

1、承擔價格風險.期貨投機者承擔了套期保值者力圖回避和轉移的風險,使套期保值成為可能.

2、提高市場流動性.投機者頻繁地建立部位,對沖手中的合約,增加了期貨市場的交易量,這既使 套期保值交易容易成交,又能減少交易者進出市場所可能引起的價格波動.

3、保持價格體系穩定.各期貨市場商品間價格和不同種商品間價格具有高度相關性.

投機者的參與,促進了相關市場和相關商品的價格調整,有利于改善不同地區價格的不合理狀況,有利于改善商品不同時期的供求結構,使商品價格趨于合理;并且有利于調整某一商品對相關商品的價格比值,使其趨于合理化,從而保持價格體系的穩定.

4、形成合理的價格水平.投機者在價格處于較低平時買進期貨,使需求增加,導致價格上漲,在較高價格水平賣出期貨,使需求減少,這樣又平抑了價格,使價格波動趨于平穩,從而形成合理的價格水平.

上述文章關于投機性期貨的會計處理的做法進行了闡述,并對其經濟功能加以說明.看到這里,你對投機性期貨有一定的了解了嗎?更多相關資訊敬請關注會計學堂.