進項稅和銷項稅抵扣后有留底怎么做賬?

進項稅和銷項稅抵扣后有留底怎么做賬?

正確的做法如下:

1.購進

借:原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅)到稅局或網上認證

貸:銀行存款或應付賬款

2.銷售:

借:應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

如果銷項大于進項,做如下分錄

3..1月末結轉未交增值稅:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

借:主營業務稅金及附加

貸:應交稅費-城建稅等

3.2如果進項大于銷項(有些觀點是不用做,但《注冊會計師.會計2011》標準做法是如下分錄)

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

4.下月交上月增值稅(如有):

借:應交稅費-未交增值稅(等)

貸:銀行存款

5、解釋:無論是進項大于銷項,還是銷項大于進項,月末經會計處理后,應交稅費-應交增值稅二級科目余額為0,轉到應交稅費-未交增值稅二級科目中.

以上就是關于進項稅和銷項稅抵扣后有留底怎么做賬的解決辦法了,希望本文的解答能為有需要的人提供參考.更多相關資訊敬請關注會計學堂.