工資先全額發放再扣個稅如何做賬?

工資先全額發放再扣個稅如何做賬?

計提工資(所謂計提,就是將工資金額計入工資產生月份的成本費用中)

借:生產成本(制造費用、管理費用、銷售費用,根據員工所屬部門確定)1000

貸:應付職工薪酬-工資 1000

代扣個人負擔社保、公積金

借:應付職工薪酬-工資 200

貸:應付職工薪酬-社保公積金 200

代扣個稅

借:應交稅費-個人所得稅 10

貸:應付職工薪酬 10

計提公司負擔的社保公積金

借:生產成本(制造費用、管理費用、銷售費用,根據員工所屬部門確定)400

貸:應付職工薪酬-社保公積金 400

二、應付職工薪酬:

1、工資明細科目還有貸方余額:1000(計提的工資)-100(扣除個人負擔的社保)-100(扣除個人負擔的公積金)-10(扣除個人所得稅)=790元(扣除后還應該發的工資額)

2、社保公積金貸方余額為:200(個人負擔的社保和公積金)+(300+100)(公司負擔的社保公積金)=600元

將這些負債償還,即發放工資和交納社保公積金

借:應付職工薪酬-工資 790

貸:庫存現金 790

借:應付職工薪酬-社保公積金 600

貸:銀行存款 600

然后再將代扣的個稅申報繳納

借:應交稅費-個稅 10

貸:銀行存款 10

工資,社保公積金,個稅已交,對應的成本費用也計入了生產成本或制造費用或管理費用,業務就滿完成了.

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