紅字增值稅專用發票開具條件與流程

紅字增值稅專用發票開具條件與流程

答：會計學堂了解到，需要開具紅字增值稅專用發票的情況包括：發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者銷貨部分退回及發生銷售折讓。

符合作廢條件是指同時具備以下情形：

（1）收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月；

（2）銷售方未抄稅并且未記賬；

（3）購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。

1、《信息表》的填開

購買方取得專用發票已用于申報抵扣的：購買方可在增值稅發票管理新系統（簡稱“新系統”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》（簡稱《信息表》），在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

2、《信息表》的校驗

主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統自動校驗通過后，生成帶有“紅字發票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統中。

3、紅字專用發票的開具

銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票，在新系統中以銷項負數開具。紅字專用發票應與《信息表》一一對應。

看完了上述小編的分析，對于紅字增值稅專用發票的條件您應該都清楚了，主要的是在于其流程，您可以多多練習就會清楚了。更多會計知識，盡在會計學堂。