一般納稅人增值稅如何結賬

一般納稅人增值稅如何結賬

月份終了:

1.企業應將當月發生的應交未交增值稅額自"應交稅金--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目:

借記"應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)"科目

貸記"應交稅金--未交增值稅"科目.

2.將本月多交的增值稅自"應交稅金--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目:

借記"應交稅金--未交增值稅"科目

貸記"應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)"科目.

3.當月上交本月增值稅時:

借記"應交稅金--應交增值稅(已交稅金)"科目

貸記"銀行存款"科目.

4.當月上交上月應交未交的增值稅:

借記"應交稅金--未交增值稅"科目

貸記"銀行存款"科目.

5."應交稅金--應交增值稅"科目的期末借方余額:

反映尚未抵扣的增值稅.

"應交稅金--未交增值稅"科目的期末借方余額,反映多交的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅.

增值稅涉及明細科目較多,并且有借貸方之分,但最后要歸集到一起,以一個明細科目反映最后結果,因此月底要結轉.

一般情況下,體現在增值稅貸方的明細科目有"銷項稅額"、"進項稅額轉出"、另外出口企業還有"出口退稅";體現在借方的明細科目有"進項稅額"、已交稅金、轉出未交增值稅、出口企業還有"出口抵減內銷產品應納稅額",月末,除了已交稅金還有涉及出口企業的科目,其他全部轉入"轉出未交增值稅":

1、貸方轉出

借:應交稅金--增值稅--銷項稅額

進項稅額轉出

貸:應交稅金--增值稅--轉出未交增值稅

2、借方轉出

借:應交稅金--增值稅--轉出未交增值稅

貸:應交稅金--增值稅--進項稅額

期末如果"轉出未交增值稅"是貸方余額,表示本月有應交稅金,要交稅;如果是借方余額,表示有留抵稅額,不用交稅.

3、交稅時

借:應交稅金--增值稅--已交稅金

貸:銀行存款

4、次月將已交稅金轉銷"轉出未交增值稅"

借:應交稅金--增值稅--轉出未交增值稅

貸:應交稅金--增值稅--已交稅金

至此,上月稅金核算結束.

一般納稅人增值稅如何結轉

做結轉是為了核算清晰

一般納稅人在月末時把當月所有進項、進項轉出、銷項稅額全部轉入應交稅費/應交增值稅/未交增值稅科目里,這樣就可以體現當月需要繳納多少增值稅了;

會計分錄為:

借:應交稅費/應交增值稅/未交增值稅

貸:應交稅費/應交增值稅/進項稅額

借:應交稅費/應交增值稅/銷項稅額

貸:應交稅費/應交增值稅/未交增值稅

再把上月繳納的稅金也轉入未交增值稅里,會計分錄為:

借:應交稅費/應交增值稅/未交增值稅

貸:應交稅費/應交增值稅/已交稅金

當月繳納當月增值稅時會計分錄:

借:應交稅費/應交增值稅/已交稅金

貸:銀行存款

一般納稅人增值稅如何結賬?小編分五個部分為大家做了講解,增值稅涉及明細科目較多,并且有借貸方之分,但最后要歸集到一起,所以就有月末結賬一說了,增值稅如何結轉會計學堂小編在文章也有提到,希望大家可以多多關注.