營運資金的范疇有哪些

營運資金的范疇有哪些

營運資金管理是對企業流動資產及流動負債的管理.一個企業要維持正常的運轉就必須要擁有適量的營運資金,因此,營運資金管理是企業財務管理的重要組成部分.流動資產是指可以在一年以內或者超過一年的一個營業周期內實現變現或運用的資產,流動資產具有占用時間短、周轉快、易變現等特點.企業擁有較多的流動資產,可在一定程度上降低財務風險.流動資產在資產負債表上主要包括以下項目:貨幣資金、短期投資、應收票據、應收賬款和存貨.

營運資金的特點

營運資金的特點營運資金的來源具有多樣性、營運資金的數量具有波動性、營運資金的周轉具有短期性、營運資金的實物形態具有變動性和易變現性.管理原則保證合理的資金需求;提高資金使用效率;節約資金使用成本;保持足夠的短期償債能力.

管理策略(一)流動資產的投資策略企業必須選擇與其業務需要和管理風格相符合的流動資產投資策略.可選擇的流動資產投資策略包括:緊縮的流動資產投資策略、寬松的流動資產投資策略.流動資產的融資策略如何進行永久性和波動性流動資產融資決策,決定了一個企業的營運資金融資策略.融資決策分析方法可以劃分為:期限匹配融資策略、保守融資策略和激進融資策略.

營運資本政策的分類:

1、激進型融資政策

激進型融資政策是不但融通臨時性流動資產的資金需要,還解決部分永久性資產的資金需要.激進型融資政策是一種風險性和收益性均較高的營運資金籌集政策.

2、配合型融資政策

配合型融資政策是將資產與負債的期間相互配合,以降低企業不能償還到期債務的風險,并盡可能降低企業的資金成本.但是在企業的經濟活動中,由于各類資產使用壽命的不確定性,往往做不到資產與負債的完全配合.在企業的生產經營高峰期內,一旦企業的銷售和經營不理想,未能取得預期的現金收入,便會面臨償還臨時性負債的困難.因此,配合型融資政策是一種理想的、對企業有著較高資金使用要求的營運資金融資政策.

3、穩健型融資政策

穩健型融資政策只融通部分臨時性流動資產的資金需要,另一部分臨時性流動資產和永久性資產,則由長期負債、自發性負債和權益資本作為資金來源.穩健型融資政策是一種風險性和收益性均較低的營運資本融資政策.

想要知道營運資金的范疇有哪些一定要好好閱讀會計學堂小編在上文的分析,它包括流動資產、負債等等類目,里面還有很多小的科目.這些都需要我們去進行掌握,文中還對營運資本的分類、管理策略都進行了分析.希望都能對你了解運營資金有幫助.