年底增值稅有余額怎么處理

年底增值稅有余額怎么處理

1、月末結轉時,凡有應交增值稅的,均應從應交稅費-應交增值稅明細帳轉到應交稅費-未交增值稅明細帳上.

轉入未交增值稅時:

借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸:應交稅費-未交增值稅

交稅時:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:現金或銀行存款

2、年度結轉時,對應交增值稅各明細科目余額,作結平處理.

平時每月的明細科目借貸方余額可不結平,在年底一次性結平各明細科目余額,結轉前要看應交增值稅科目是貸方余額還是借方余額.

(1)若應交增值稅是貸方余額,則先按正常月份,結轉到未交增值稅科目,然后將增值稅三級科目的余額作相反方向分錄結轉,結轉后"應交增值稅"科目余額為0.

借:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額

應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

(2)若應交增值稅是借方余額,說明有留抵,則只留其余額作為進項稅額科目余額到下年抵扣,剩余其他按原明細科目余額作相反方向分錄結平.

應交稅費核算規定如下:

①、本科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等.

②、按規定計算確定的應交礦產資源補償費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用,貸記"應交稅費"科目.

借:管理費用

貸:應交稅費-

根據財會[2016]22號文件規定,全面試行營業稅改征增值稅后,"營業稅金及附加"科目名稱調整為"稅金及附加"科目,該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費;

調整后,發生的房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關稅費,借記稅金及附加科目.

借:稅金及附加

貸:應交稅費-

③、本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算.

應交增值稅還應分別"進項稅額"、"銷項稅額"、"出口退稅"、"進項稅額轉出"、"已交稅金"等設置專欄進行明細核算.

關于年底增值稅有余額怎么處理我們就說到這里,通過會計學堂小編的講解,我們知道年底增值稅有余額的話我們就對其做結平處理,具體的操作步驟詳見上文.除了增值稅,其他稅費的一些核算等等我們也都應該去了解,希望你在會計的路上越走越穩!