未分配利潤怎么分配利潤

未分配利潤怎么分配利潤

(一)企業當年實現的稅后凈利潤,應按國家規定的順序進行分配.如果企業發生虧損,應按規定程序進行彌補,如屬年度虧損可以用下一年度的利潤進行彌補.下一年度利潤不足彌補的,可以在5年內延續稅前彌補;5年內不足彌補的,應當用稅后利潤彌補.

企業發生的年度虧損以及超過用利潤抵補5年期限的,還可以用企業的公積金彌補.如果企業以前年度虧損未彌補完,不得提取法定盈余公積金;在提取盈余公積金以前,不得向投資者分配利潤.

(二)利潤分配的程序

1、彌補虧損

2、按照稅法規定,企業虧損在一定年限內可用稅前利潤抵補,超過規定的年限,就只能用稅后利潤抵補.

3、提取法定盈余公積

4、提取任意盈余公積金

5、向投資者分配并支付利潤

(三)帳務處理

1、年底本年利潤做結轉:

(1)如果本年利潤為虧損,會計分錄

借:利潤分配--未分配利潤

貸:本年利潤

(2)如果本年利潤為盈利,會計分錄

借:本年利潤

貸:利潤分配--未分配利潤

2、企業的法定盈余公積,要按照稅后利潤的10%提取,法定盈余公積累計額已達注冊資本的50%時可以不再提取.

提取分錄:

借:利潤分配--提取法定盈余公積

貸:盈余公積--法定盈余公積

同時

借:利潤分配一未分配利潤

貸:利潤分配一法定盈余公積

3、提取任意盈余公積

借:利潤分配--提取任意盈余公積

貸:盈余公積-任意盈余公積

同時

借:利潤分配一未分配利潤

貸:利潤分配一任意盈余公積

4、向股東分配紅利

借:利潤分配--提取法定盈余公積

貸:應付股利

同時

借:利潤分配一未分配利潤

貸:利潤分配一應付股利

未分配利潤轉增資本如何繳稅?

1、根據《國家稅務總局關于股份制企業轉增股本和派發紅股征免個人所得稅的通知》(國稅發〔1997〕198號)的規定,股份制企業用資本公積金轉增股本不屬于股息、紅利性質的分配,對個人取得的轉增股本數額,不作為個人所得,不征收個人所得稅.股份制企業用盈余公積金派發紅股屬于股息、紅利性質的分配,對個人取得的紅股數額,應作為個人所得征稅.因此,股東為個人,且為居民納稅人的,未分配利潤轉增資本,屬于股息、紅利性質的分配,對個人股東征稅.

2、根據《財政部、國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》(財稅字〔1994〕第20號)的規定,外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得,暫免征收個人所得稅.因此,股東為外籍個人的,從外商投資企業取得的股息、紅利所得免稅.

3、根據《企業所得稅法實施條例》第八十三條的規定,符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益,是指居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益.《企業所得稅法》第二十六條第(二)項和第(三)項所稱股息、紅利等權益性投資收益,不包括連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益.因此,股東為居民企業或在中國境內設立機構、場所的非居民企業,符合規定的免繳企業所得稅.

4、根據《企業所得稅法》第十九條規定,非居民企業取得的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得,以收入全額為應納稅所得額.因此,股東為非居民企業且在中國境內未設立機構、場所的,代扣代繳企業所得稅.

未分配利潤的計算公式是什么?

期末未分配利潤=期初未分配利潤+凈利潤

凈利潤=利潤總額-所得稅

=營業利潤+營業外收入-營業外支出-所得稅

=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產減值損失+公允價值變動收益(-公允價值變動損失)+投資收益(-投資損失)+營業外收入-營業外支出-所得稅

通常凈利潤數額會在損益表(利潤表)里計算得出,直接引用到資產負債表里即可.

未分配利潤期末數怎么計算?

將"本年利潤"科目余額不管是借方還是貸方全部結轉至"利潤分配-未分配利潤"科目,同時計提相應的盈余公積

借:利潤分配-未分配利潤

貸:盈余公積

"利潤分配-未分配利潤"的最終余額即為資產負債表中"未分配利潤"項目.

至此,未分配利潤怎么分配利潤的問題大家是否已經明了了呢,未分配利潤通常用于留待以后年度向投資者進行分配.由于未分配利潤相對于盈余公積而言,屬于未確定用途的留存收益,因此企業在使用未分配利潤上有較大的自主權,受國家法律法規的限制比較少.