資產負債表中的年初數為什么不等于年末數

資產負債表中的年初數為什么不等于年末數

一、資產負債表不平的常見原因:

1、期初余額不平;

2、期初借貸方錯誤;

3、登錄日期不是報表月的最后一天;

4、期間損益未結轉或新增損益科目未定義期間損益結轉(對未分配利潤取數產生影響);

5、新增一級科目未加入報表的取數公式中;

6、有未記賬的憑證;

7、報表中預置的公式不對;

8、報表的行業性質選擇錯誤.

二、如資產負債表不平首先查看是報表中的年初數還是期末數不平,如都不平則先排查年初數,將年初余額和資產負債表中的年初數核對,找到具體的科目再確定公式或借貸方問題.

期末數不對可將余額表與資產負債表中的期末數核對.

資產負債表年報年初數怎么填

2012-12-31資產負債表上的數就是2013-資產負債表的年初數,兩者要相符,承上啟下的關系.所屬日期是2012-01-01至2012-12-31,

資產負債表年報填寫2012年的數:年初數為2012.01.01也就是2011.12.31的期末數,年末數為2012.12.31止的數.

資產負債表上應交稅費為負數要調整嗎

資產負債表上應交稅費為負數的處理方法:

1、首先要查清楚出現負數的原因,究竟是多交稅了,稅金少計提了,還是當期增值稅有留抵稅額,是什么稅種出現負數,然后才能處理.

(1)若是增值稅有留抵稅額是正常的,不用處理;

(2)若是多交稅了可向稅局提出申請,用來沖抵以后月份的稅金;

(3)若是少計提了稅金,則要補計提,具體賬務處理如下:

1)借:以前年度損益調整

貸:應交稅費

2)借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

這樣處理后,只調整了上年度未分配利潤,不會影響到本年利潤.

資產負債表怎么填?

(一)根據總賬科目余額填列.如"交易性金融資產"、"短期借款"、"應付票據"、"應付職工薪酬"等項目,根據"交易性金融資產"、"短期借款"、"應付票據"、"應付職工薪酬"各總賬科目的余額直接填列.

有些項目則需根據幾個總賬科目的期末余額計算填列,如"貨幣資金"項目,需根據"庫存現金"、"銀行存款"、"其他貨幣資金"三個總賬科目的期末余額的合計數填列.

(二)根據明細賬科目余額計算填列.如"應付賬款"項目,需要根據"應付賬款"和"預付賬款"兩個科目所屬的相關明細科目的期末貸方余額計算填列,"應收賬款"項目,需要根據"應收賬款"和"預收賬款"兩個科目所屬的相關明細科目的期末借方余額計算填列.

(三)根據總賬科目和明細賬科目余額分析計算填列.如"長期借款"項目,需要根據"長期借款"總賬科目余額扣除"長期借款"科目所屬的明細科目中將在一年內到期、且企業不能自主地將清償義務展期的長期借款后的金額計算填列.

(四)根據有關科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列.如資產負債表中的"應收票據"、"應收賬款"、"長期股權投資"、"在建工程"等項目.

應當根據"應收票據"、"應收賬款"、"長期股權投資"、"在建工程"等科目的期末余額減去"壞賬準備"、"長期股權投資減值準備"、"在建工程減值準備"等科目余額后的凈額填列."固定資產"項目.

應當根據"固定資產"科目的期末余額減去"累計折舊"、"固定資產減值準備"備抵科目余額后的凈額填列:"無形資產"項目,應當根據"無形資產"科目的期末余額,減去"累計攤銷"、"無形資產減值準備"備抵科目余額后的凈額填列.

(五)綜合運用上述填列方法來分析填列.如資產負債表中的"原材料"、"委托加工物資"、"周轉材料"、"材料采購"、"在途物資"、"發出商品"、"材料成本差異"等總賬科目期末余額的分析匯總數.

資產負債表中的年初數為什么不等于年末數!資產負債表上應交稅費為負數要調整嗎?資產負債表年報年初數怎么填!對于這個問題,上述文章中會計學堂的老師根據不同的情況分別進行了分析解答,可以通過以前年度損益調整的科目來進行.文章中還整理了資產負債表的填列規范,以供大家參考.