匯算清繳涉及到不是當年費用怎么調整

匯算清繳涉及到不是當年費用怎么調整

上年度匯算清繳少提取所得稅費用,如果財務會計報告已經報出,需要通過以前年度損益調整進行核算,當然需要調整報表年初數.需要調增資產負債表應交稅金,需要調減資產負債表未分配利潤.需要調減利潤表未分配利潤.

具體在所得稅匯算清繳以下行填寫調整金額:

(1)管理費用-業務招費支出,在A105000納稅調整項目明細表第15欄次填寫;  (2)管理費用-廣告費和業務宣傳費支出,在A105060表中填寫;

2、企業所得稅年度納稅申報表填寫說明:

一、有關項目填報說明

(一)表體項目  本表是在納稅人會計利潤總額的基礎上,加減納稅調整等金額后計算出"納稅調整后所得"(應納稅所得額).會計與稅法的差異(包括收入類、扣除類、資產類等差異)通過《納稅調整項目明細表》(A105000)集中填報.  本表包括利潤總額計算、應納稅所得額計算、應納稅額計算、附列資料四個部分.

1."利潤總額計算"中的項目,按照國家統一會計制度口徑計算填報.實行企業會計準則、小企業會計準則、企業會計制度、分行業會計制度納稅人其數據直接取自利潤表;實行事業單位會計準則的納稅人其數據取自收入支出表;實行民間非營利組織會計制度納稅人其數據取自業務活動表;實行其他國家統一會計制度的納稅人,根據本表項目進行分析填報.  2."應納稅所得額計算"和"應納稅額計算"中的項目,除根據主表邏輯關系計算的外,通過附表相應欄次填報.

(二)行次說明  第1-13行參照企業會計準則利潤表的說明編寫.第1行"營業收入":填報納稅人主要經營業務和其他經營業務取得的收入總額.本行根據"主營業務收入"和"其他業務收入"的數額填報.一般企業納稅人通過《一般企業收入明細表》(A101010)填報;金融企業納稅人通過《金融企業收入明細表》(A101020)填報;事業單位、社會團體、民非企業單位、非營利組織等納稅人通過《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)填報.

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