小微企業增值稅未到起征點怎么填表

小微企業增值稅未到起征點怎么填表

《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2014年第58號)第一條規定,在《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2013年第32號)附件3《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》中,增設"小微企業免稅銷售額"、"未達起征點銷售額"、"其他免稅銷售額"、"本期免稅額"、"小微企業免稅額"、"未達起征點免稅額"等欄次.調整后的表式見附件1,填寫說明見附件2.

附件2填寫說明第二點,(十)第7欄"小微企業免稅銷售額":填寫符合小微企業免征增值稅政策的免稅銷售額,不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額.個體工商戶和其他個人不填寫本欄次.(十一)第8欄"未達起征點銷售額":填寫個體工商戶和其他個人未達起征點(含支持小微企業免征增值稅政策)的免稅銷售額,不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額.本欄次由個體工商戶和其他個人填寫.(本公告自2014年11月1日起實施)

增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)

填表說明

一、本申報表適用于增值稅小規模納稅人(以下簡稱納稅人)填報.納稅人銷售使用過的固定資產、銷售免稅貨物或提供免稅勞務的,也使用本表.

二、具體項目填寫說明:

(一)本表"稅款所屬期"是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間,應填寫具體的起止年、月、日.

(二)本表"納稅人識別號"欄,填寫稅務機關為納稅人確定的識別號,即:稅務登記證號碼.

(三)本表"納稅人名稱"欄,填寫納稅人單位名稱全稱,不得填寫簡稱.

(四)本表第1項"應征增值稅貨物及勞務不含稅銷售額"欄數據,填寫應征增值稅貨物及勞務的不含稅銷售額,不包含銷售使用過的固定資產應征增值稅的不含稅銷售額、免稅貨物及勞務銷售額、出口免稅貨物銷售額、稽查查補銷售額.

(五)本表第2項"稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額"欄數據,填寫稅務機關代開的增值稅專用發票的銷售額合計.

(六) 本表第3項"稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額"欄數據,填寫稅控器具開具的應征增值稅貨物及勞務的普通發票金額換算的不含稅銷售額.

(七)本表第4項 "銷售使用過的應稅固定資產不含稅銷售額"欄數據,填寫銷售使用過的、固定資產目錄中所列的、售價超過原值的應按照4%征收率減半征收增值稅的應稅固定資產的不含稅銷售額.

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