季度銷售額沒達標 每個月還計提附征稅嗎

季度銷售額沒達標 每個月還計提附征稅嗎

計提時

借:主營業務稅金及附加

貸:應交稅金-應交城建稅

其他應交款-應交教育費附加

其他應交款-應交地方教育費附加

月末結轉時

借:本年利潤

貸:主營業務稅金及附加

繳納時

借:應交稅金-應交城建稅

其他應交款-應交教育費附加

其他應交款-應交地方教育費附加

貸:銀行存款

計提附加稅的會計分錄怎樣做?

主營業稅金及附加的會計分錄

主營業稅金及附加是指企業的營業稅、城建稅、教育附加、地方教育附加等稅金.此部分稅金可以稅前扣除.營業稅是根據主營業務收入*稅率(行業不同稅率有點差異,一般是5%)計算的;城建稅、教育附加、地方教育附加是根據增值稅額*相應的稅率計算的,下面是稅率:

城建稅---增值稅額*0.05(縣級)

---增值稅額*0.07(縣級市以上)

教育附加------增值稅額*0.03

地方教育附加------增值稅額*0.02

分錄:計提時:借:主營業務稅金及附加

貸: 應交稅金-城建稅

應交稅金-教育附加

應交稅金-地方教育附加

繳納時:借: 應交稅金-城建稅

應交稅金-教育附加

應交稅金-地方教育附加

貸:銀行存款

教育費及附加會計分錄怎么做

新會計準則中,計提城建稅,費附加及地方教育費附加,如何做分錄?做應交稅費?還是其他應交款?計算的印花稅借管理費用貸什么科目?

1、印花稅不用計提,繳納時直接計入"管理費用--印花稅"科目.

借:管理費用--印花稅

貸:銀行存款等

2、計提城建稅,教育費附加及地方教育費附加

借:營業稅金及附加

貸:應交稅費--城建稅

貸:應交稅費--教育費附加

貸:應交稅費--地方教育費附加

3、繳納時

借:應交稅費--城建稅

借:應交稅費--教育費附加

借:應交稅費--地方教育費附加

貸:銀行存款等

3集體增值稅的會計分錄

借:應交稅費--轉出未交增值稅,貸:應交稅費--未交增值稅城建稅、教育費附加、地方教育費附加用未交增值稅的數額乘以稅率計提借方計入營業稅金及附加,貸方計入應交稅費下月繳稅時,借:應交稅費--未交增值稅等 貸:銀行存款但一般本月不用計提增值稅,直接在下月交增值稅就可以,借:應交稅費--已交增值稅 貸:銀行存款本月只提除增值稅以外的稅費.

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