保證金利息收入算什么現金流

保證金利息收入算什么現金流

一、銀行承兌匯票保證金利息收入對現金流量表主表的影響:

在主表的列示,要分析保證金的流動路徑.即要注意到期后銀行是直接從保證金賬戶支付,還是原保證金到期退回再以其他賬戶資金支付.

1、票據到期后直接動用保證金支付票據款

繳付保證時,應區分所開具應付票據的用途,按照用途計入對應的現金流量表項目,如"購買商品、接受勞務支付的現金"、"購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金"等;

2、如果票據到期后原保證金退回,以另外來源的現金支付票據款繳付保證金時,僅是單純的質押,應作為"其他籌資活動";保證金到期收回時,亦作為"其他籌資活動".

二、銀行承兌匯票保證金利息收入對現金流量表對現金流量表附表的影響:

1、如果主表作為經營活動

如果直接將應付票據期末增加作為經營現金加回項目列入附表,則對應的保證金實際流出無法體現.

處理方法一,把應付票據增加額中扣除支付的保證金增加額;

處理方法二,保持應付票據增加額不變,把保證金增加額列入"其他"項.

2、如果主表作為非經營活動,作為投資或籌資活動,對附表的處理都沒有影響.

保證金利息收入會計分錄怎么寫?

收到保證金利息,說明保證金對應的相關業務已經結束,保證金已付出.那么相應的利息轉入你正常結算戶就可以了.

會計分錄也和利息入賬一樣

借:銀行存款

貸:財務費用

保證金利息收入會計分錄

保證金利息收入需要交稅嗎?

根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件2《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》第一條第二項規定:

不征收增值稅項目:

2.存款利息.

因此,納稅人存入保證金取得的利息屬于銀行存款利息,不征收增值稅.

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