代扣代繳增值稅當月未抵扣下月還能抵扣嗎

代扣代繳增值稅當月未抵扣下月還能抵扣嗎

答:只要不是同一張發票,且沒有超過180天,當月沒有抵扣完,下個月還可以抵扣.

國稅函[2009]617號《關于調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》規定:

增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發票、公路內河貨物運輸業統一發票和機動車銷售統一發票,應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證,并在認證通過的次月申報期內,向主管稅務機關申報抵扣進項稅額.

增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票掌握兩點,第一、必須自該專用發票開具之日起90日內到稅務機關認證;第二應在認證通過的當月申報抵扣.否則,不予抵扣進項稅額.

以上所說抵扣,是指已經記入了"應交稅金-應交增值稅"科目借方"進項稅額"專欄.如果當月的進項稅額大于銷項稅額(即"應交稅金-應交增值稅"月末為借方余額)即為留抵稅額,可以留待以后月份抵扣.這時留抵稅額的抵扣是沒有期限限制的,但正常經營的企業是不會長期進大于銷的.

代扣代繳的增值稅賬務處理

答:支付費用時:

借:成本或者費用應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款應交稅費-代扣代繳增值稅

交稅時:

借:應交稅費-代扣代繳增值稅

貸:銀行存款

需要注意的是:貴公司憑完稅憑證抵扣進項稅額,應當具備書面合同、付款證明和香港設計公司的收款單或者發票.資料不全的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.

應交稅金科目常見會計分錄:

一、本科目核算小企業應交納的各種稅金,如增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、個人所得稅等.

小企業交納的印花稅、耕地占用稅以及其他不需要預計應交數目的稅金,不在本科目核算.

上述資料講解了代扣代繳增值稅當月未抵扣下月還能抵扣嗎這問題,代扣代繳的增值稅也用過應交稅費來核算,也可以抵扣,大家都明白了嗎?有不懂的還請繼續提出,會計學堂的老師會為您解惑.