2019稅收優惠的所得稅政策

2019稅收優惠的所得稅政策

在國內先有的優惠形式中,其中總部經濟的政策優惠力度是蕞大的,主要有以下幾個方面的優惠.

1、財政扶持(稅收返還):當地的財政會根據企業的納稅量來給予一定比例的稅收返還,返還周期各地不同,有按月的,按季的,半年期的,一年期的.

(1)不是比例越高越好,因為不同地方的留存部分是不同,留存20%返稅90%和留存50%返稅50%相比,明顯是第二個返稅更多,這個需要注意.

(2)返稅周期越長,越容易出現拖欠情況,甚至會出現園區賴賬的行為.

2、核定征收:核定征收區別于查賬征收,大部分情況下核定征收后的企業稅負都相對特別低,目前大部分園區只為個人獨資進行核定征收.

有兩種方式:

(1)一種是直接給個1.5%或著多少的稅率,按這個比例直接收取稅額.

例:公司一年400萬的營業額,核定征收1.5%,即繳稅400×1.5%=6萬

(2)另一種是核定行業利潤率,指給一個行業的核定利潤率,然后根據這個利潤進行實際的繳稅.

例:公司一年400萬的營業額,核定利潤率為5%,即核定利潤為20萬,再根據個人獨資所得稅繳稅規定繳稅,即繳稅20×20%-1.05=2.95萬

從稅收籌劃的角度,公司的注冊地可以在園區內享受稅收返還,實際經營可以是在外地經營,而創辦個人獨資來承接一部分的業務享受核定征收不失為一個非常有效實用的節稅方式.

以企業高管為例,通過設立個人獨資企業,將工資收入轉化為原企業與個獨企業之間的業務往來,原收入就變成了個人工作室所得,納稅比例大大降低.同時,個人獨資企業還能解決企業成本票問題.

所以不管是從創業者或高收入人群降低稅負壓力看,還是從大企業節稅角度看,個人獨資企業都有很大的節稅優勢.若能利用地方或園區的稅收優惠政策,享受所得稅核定征收,這對企業來說將會節省很大一筆費用.

依法誠信納稅是納稅人的義務和覺悟,企業避稅方式有很多,然而合理報稅才是企業節稅、避稅的蕞佳選擇.今天在這里就為大家推薦一個合理合法的稅收洼地政策,只要將企業注冊在有優惠政策的稅收洼地(注冊式,不用實地辦公),兩種方式:

a、有限公司(一般納稅人):增值稅根據地方財政所得部分的50%-80%予以財政扶持獎勵;企業所得稅按照地方財政所得部分的50%-80%予以財政扶持獎勵,特大企業一事一議,蕞高可獲獎勵90%.

b、個人獨資企業或者合伙企業(一般納稅人):這種方式是對于缺乏或無法取得進項的企業,可以注冊成個人獨資企業或合伙企業對所得稅進行核定征收,所得稅稅率可降低至2%,其增值稅還有返還獎勵,通過納稅籌劃解決企業成本、個人所得稅、分紅等問題.

所得稅減免疑難實務問題

1、我單位原來就是小型微利企業,此次新政策對我們有影響嗎?

是有影響!并且是利好消息!

假設你單位今年符合新的小型微利企業條件,應納稅所得額和去年一樣,按照新規定,你單位的實際稅負將從原來10%降到5%,稅負比原來降低一半;

如果你單位的效益越來越好,年應納稅所得額超過100萬元了,按照原來的規定是不能再享受優惠政策的,但現在只要不超過300萬元,仍然可以享受優惠政策.

2、假設我單位2019年度的應納稅所得額是280萬元,在享受小型微利企業所得稅優惠政策后,當年需繳納的企業所得稅是28萬元嗎?

這位網友把需要繳納的稅款算多了!

按照政策規定,年應納稅所得額超過100萬元的,需要分段計算.

具體是:100萬元以下的部分,需要繳納5萬元(100×5%),100萬元至280萬元的部分,需要繳納18萬元[(280-100)×10%],加在一起當年需要繳納的企業所得稅23萬元,而不是用280萬元直接乘以10%來計算.

3、一家年應納稅所得額320萬元的企業,其應納稅所得額300萬元以內的部分,可以減免稅款嗎?

不能!

按現行政策規定,小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業.

這位網友問題中提到企業應納稅所得額已經超過了300萬元,是不符合小型微利企業條件的,因此不能享受小型微利企業所得稅優惠政策.

4、請問工業企業和其他企業的小型微利企業標準一樣嗎?

原有政策對工業企業和其他企業的從業人數、資產總額兩項指標分別設置了條件,今年新出臺的政策對資產總額和從業人數指標不再區分工業企業和其他企業.

因此,目前工業企業和其他企業的小型微利企業標準是一樣的,即年應納稅所得額上限都是300萬元,資產總額上限都是5000萬元,從業人數上限都是300人.

5、享受小型微利企業稅收優惠政策的程序是否復雜,是否要到稅務機關辦理相關手續?

按照稅務系統深化"放管服"改革有關要求,我們全面取消了對企業所得稅優惠事項備案管理,小型微利企業在預繳和匯算清繳企業所得稅時,通過填寫納稅申報表相關內容,即可享受小型微利企業所得稅減免政策.

同時,我們在申報表中設計了"從業人數""資產總額""限制或禁止行業"等相關指標,進行電子申報的企業,征管系統將根據申報表相關數據,自動判斷企業是否符合小型微利企業條件;符合條件的,系統還將進一步自動計算減免稅金額,自動生成表單,為企業減輕計算、填報負擔.

2019稅收優惠的所得稅政策內容就簡單講到這,因為篇幅有限,小編就不再過多闡述,大家具體具體的稅收所得稅優惠政策有疑問的,可以直接來會計學堂咨詢,或者大家可以關注我們網站資訊頁面更新,會有這些相關信息的.