匯算清繳的費用分錄怎么寫

匯算清繳的費用分錄怎么寫

什么是匯算清繳?

納稅人在納稅年度終了后規定時期內,依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定,自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額,根據月度或季度預繳的所得稅數額,確定該年度應補或者應退稅額,并填寫年度企業所得稅納稅申報表,向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為.

匯算清繳的費用分錄怎么寫

1、補提所得稅

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交所得稅

2、交納企業所得稅

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款

3、結轉

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

匯算清繳報告費用所得的發票,應該如何做賬?

營改增之前,所有類型的納稅人取得營業稅發票

借:管理費用-咨詢審計費

貸:銀行存款

營改增之后,一般納稅人取得增值稅專用發票

借:管理費用-咨詢審計費

應交稅金-應交增值稅-進項稅-6%

貸:銀行存款

營改增之后,一般納稅人取得增值稅普通發票

借:管理費用-咨詢審計費

貸:銀行存款

營改增之后,小規模納稅人取得增值稅專用或普通發票

借:管理費用-咨詢審計費

貸:銀行存款

匯算清繳退回所得稅怎么做會計分錄?

匯算清繳退回所得稅會計分錄

借:銀行存款

貸:應交稅費-應交企業所得稅

借:應交稅費-應交企業所得稅

貸:以前年度損益調整

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

支付匯算清繳費用怎么編制分錄?

技術服務費一般計入什么會計科目 ?需要看你付的是什么技術服務費,若是支付的一年的服務費,記入到待攤費用,然后分12個月,每月進行攤銷到管理費用.

若是服務于技術開發項目的人員發生的工資,差旅,辦公等費用開支.,記入到管理費用.

匯算清繳支付的費用應該入"以前年度損益調整",年末或月末轉入"利潤分配-未分配利潤".和會計事務所簽訂合同,出具企業匯算清繳報告,公司支付給他們的款計入管理費用-審計費.

根據《企業所得稅暫行條例》的規定,企業所得稅按年計算,分月或分季預繳.按月(季)預繳(一般是分季度預繳),年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

1.繳納季度所得稅時:

借:應交稅金--應交企業所得稅

貸:銀行存款

2. 繳納年度匯算清應繳稅款:

借:應交稅金--應交企業所得稅

貸:銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數是應補稅額:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金--應交企業所得稅

4.年度匯算清繳,如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額:

借:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調整

5.重新分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

6.經稅務機關審核批準退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

7.重新分配利潤

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

8.按月或按季計算應預繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應交稅金--應交企業所得稅

9.對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅:

借:所得稅

貸:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

10.免稅企業也要做分錄:

借:所得稅

貸:應交稅金--應交所得稅

借:應交稅金--應交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤

貸:所得稅

會計學堂小編關于匯算清繳的費用分錄怎么寫的問題就講到這,大家可以仔細看看繳納季度所得稅、繳納年度匯算清應繳稅款、重新分配利潤、經稅務機關審核批準退還多繳稅款等情況下的會計分錄應該怎么做,會計分錄是財務人員的必要工作,大家認真學起來吧.