增值稅發票紅沖可以退稅嗎

增值稅發票紅沖可以退稅嗎

上述已交稅款不能退稅只能留抵的,主要體現在賬務處理上.

開具紅字發票后需要沖銷前期已結轉收入及增值稅銷項稅額

借:應收賬款(紅字)

貸:主營業務收入(紅字)

應交稅費-應交增值稅銷項稅額(紅字)

上述金額在月末結轉增值稅時會與當期增值稅銷項稅額直接抵消.

【問題】

某企業9月份發生銷項稅額并申報納稅,10月份該筆業務發生紅字沖回,并且10月份再沒有任何銷項稅額.假如當月企業申請注銷,請問該筆稅款能否申請退稅?

【解答】

《財政部、國家稅務總局關于增值稅若干政策的通知》(財稅[2005]165號)規定,增值稅一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格,轉為小規模納稅人時,其存貨不作進項稅額轉出處理,其留抵稅額也不予以退稅.由于企業10月份開具紅字發票并在當月申報增值稅后,在當期申報表中反映的是留抵稅額,根據上述文件的規定,企業注銷留抵稅額不予退稅.

發票沖紅增值稅退稅的會計分錄怎么做?

1、如果是銷貨退回沖減當期銷售收入,開紅字發票沖減銷售收入.

其會計處理是:借:產品銷售收入

應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)

貸:應收賬款

2、你說的不屬于增值稅進項稅轉出

進項稅轉出舉例:

屬于原先購入物資即能認定其進項稅額能抵扣 ,即進項稅額已記入"應交稅金-應交增值稅(進項稅額)"科目,但后來由于購入物資改變用途或發生非常損失,按照規定應將原已記入進項稅額并已支付的增值稅,通過"應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)"轉入"在建工程"、"應付福利費"、"待處理財產損溢"等科目.該部分進項稅額不得從銷項稅額中抵扣,只能作為進項稅額轉出.

例如:A企業福利部門領用生產用原材料一批,實際成本為4000元;為購建固定資產的在建工程領用生產用原材料一批,實際成本為5000元.A企業為一般納稅人,增值稅率為17%.則會計賬務處理為:

借:應付福利費

4000+4000×17%=4680

貸:原材料 4000

應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出) 680

借:在建工程

5000+5000×17%=5850

貸:原材料 5000

應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出) 850

增值稅發票紅沖可以退稅嗎?上文簡單介紹了這個內容,上述已交稅款不能退稅只能留抵的,主要體現在賬務處理上.開具紅字發票后需要沖銷前期已結轉收入及增值稅銷項稅額,更多相關資訊,敬請關注會計學堂的更新!