期末結轉增值稅分錄的原理

期末結轉增值稅分錄的原理

一、期末結轉增值稅分錄的原理

1.企業應將當月發生的應交未交增值稅額自"應交稅金--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目:

借記"應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)"科目

貸記"應交稅金--未交增值稅"科目.

2.將本月多交的增值稅自"應交稅金--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目:

借記"應交稅金--未交增值稅"科目

貸記"應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)"科目.

3.當月上交本月增值稅時:

借記"應交稅金--應交增值稅(已交稅金)"科目

貸記"銀行存款"科目.

4.當月上交上月應交未交的增值稅:

借記"應交稅金--未交增值稅"科目

貸記"銀行存款"科目.

5."應交稅金--應交增值稅"科目的期末借方余額:

反映尚未抵扣的增值稅.

"應交稅金--未交增值稅"科目的期末借方余額,反映多交的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅.

二、期末增值稅結轉會計分錄怎么做

一般納稅人,期末增值稅結轉會計分錄,舉例說明如下(假定下列例子均是獨立的,并且無期初余額):

①、若本月發生的增值稅銷項稅額為 100 萬元,進項稅額為 80 萬元,則月末應編制如下會計分錄:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅) 20

貸:應交稅費-未交增值稅 20

②、若本月發生的增值稅銷項稅額為 100 萬元,進項稅額為 101 萬元,則月末不需編制會計分錄,此時"應交稅費-應交增值稅"賬 戶有借方余額 l 萬元,屬于尚未抵扣的增值稅.

③、若本月發生的增值稅銷項稅額為 100 萬元,進項稅額為 80 萬元,已交稅金 30 萬元(當月交納當月增值稅在已交稅金明細科目核算),則月末應編制如下會計分錄:

借:應交稅費-未交增值稅 10

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅) 10

④、若本月發生的增值稅銷項稅額為 100 萬元,進項稅額為 120 萬元,已交稅金 30 萬元,則月末應編制如下會計分錄:

借:應交稅費-未交增值稅 30

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅) 30

注意:轉出多交增值稅只能在本期已交稅金范圍內轉回,此題轉出多交的增值稅只有 30 萬元,而不是 50 萬元,借方與貸方的差額 20 萬元屬于尚未抵扣的增值稅.

期末結轉增值稅分錄的原理上文介紹到這,對于增值稅上文有已交未交,多交,當月上交本月的增值稅等等,根據不同情況,增值稅的會計分錄也是不同的,本文由會計學堂提供,希望可以幫助到大家.