資產負債表里應付職工薪酬期末余額怎么計算

資產負債表里應付職工薪酬期末余額怎么計算

答:只有計提過工資或社會保險之類的分錄時,應付職工薪酬科目貸方才會有余額的,仔細檢查下是不是有多做過計提工資的分錄.

如果發現有多做計提的工資分錄,就把它給沖回

借:銷售費用/管理費用/職工薪酬/工資總額(紅字)

貸:應付職工薪酬/工資總額(紅字)

或者把應付職工薪酬/工資總額結轉到相應的費用里即可.

借:應付職工薪酬/工資總額

貸:其他應收款---社會保險費(個人繳納部份)

其他應收款---公積金(個人繳納部份)

應交稅費---應交個人所得稅

銀行存款

應付職工薪酬需要先計提再發放嗎?

根據企業會計準則的相關規定,企業職工工資應當通過"應付職工薪酬"科目,核算應付職工薪酬的提取、結算、使用等情況.貸方登記:分配計入成本費用項目的職工薪酬的數額.借方登記:實際發放的職工薪酬的數額.

職工薪酬核算的兩個步驟:確認應付職工薪酬,實際發放應付職工薪酬.

在核算職工薪酬的時候最好是先計提再發放,即使是當月的工資當月發放,雖然平時工作量可能大了些,但以后一旦需要這方面的數據我們就能及時的提供出來.

調整多計提應付職工薪酬怎么做?

多提的工資在應付工資或者額應付職工薪酬掛賬,所得稅匯算清繳時應該調整納稅的,調整納稅之后可以通過以前年度損益調整科目減應付工資或者應付職工薪酬多提部分沖減.

若金額不大,可以直接在上年進行沖銷憑證

若金額較大,則需要通過以前年度損益調整科目調整:

借:應付職工薪酬

貸:以前年度損益調整

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

以上就是會計學堂小編整理的資產負債表里應付職工薪酬期末余額怎么計算的內容,應付職工薪酬本身就是一個負債類科目,期末有余額屬正常,只要會計對應付職工薪酬的賬務處理知識熟悉就能很快地處理好這個問題的.