收到未抵扣的紅字發票怎么做賬

收到未抵扣的紅字發票怎么做賬

答:視為發票未到,月底先做估價入賬,在"應交稅費"科目下增設的"待抵扣進項稅額"的明細科目,該明細下月初紅字做相反的分錄沖出,再按發票做賬.

1、當月未認證的發票的會計分錄:

借:原材料/庫存商品應交稅費--應交增值稅---待抵扣進項稅額

貸:應付賬款/應付貨款

2、發票在下個月認證了的會計分錄:

借:應交稅費--應交增值稅--進項稅額

貸:應交稅費--待抵扣進項稅額

紅字發票怎么做賬?

1,銷售時,借:銀行存款

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

2,結轉時:借:主營業務收入

貸:庫存商品

沖紅時借:銀行存款(紅字)

貸:主營業務收入(紅字)

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額(紅字)

借:庫存商品

貸:主營業務成本

特殊情況

一、發票因購貨單位信息輸錯的除要提供證明原件之外,還需提供購貨單位的稅務登記證復印件.

二、銷貨方將購貨方名稱開錯,如應開給A公司卻開給了B公司的,需發票上開具公司名稱的企業出具一份證明,說明發票代碼和號碼、陳述公司未與銷貨方發生此筆業務,并承諾此發票為認證抵扣;實際應接收發票的購貨方出具一份證明,說明公司向銷貨方購買貨物,未收到發票.

三、購買方公司名稱變更的需要提供對方工商局出具的名稱變更書復印件并加蓋對方公司公章.

四、發票單價、數量、品名等開具錯誤的,除需提供證明之外還需提供原訂單復印件并加蓋公章.

五、發票重復開具的,除提供上述資料外還需提供以前開具的發票記賬聯復印件.

擴展資料:

時限要求

1.因開票有誤購買方拒收專用發票的,銷售方須在專用發票認證期限內(自專用發票開具之日起180日)向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》.

2.因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方的,銷售方須在開具有誤專用發票的次月內向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》.

承諾時限

提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全,符合條件的當場辦結.

以上就是會計學堂小編整理的收到未抵扣的紅字發票怎么做賬的內容,我們還需要了解,如果是對方認證的發票,那么我們這邊是不能把發票作廢了的.希望這個內容大家能夠掌握,有問題可以來咨詢我們!