中小企業補繳以前年度增值稅的賬務處理

中小企業補繳以前年度增值稅的賬務處理

答:借:相關科目(根據補稅原因而定)

貸:應交稅費--增值稅檢查調整

借:應交稅費--增值稅檢查調整

貸:應交稅費--未交增值稅

借:應交稅費--未交增值稅

營業外支出(滯納金、罰款)

貸:銀行存款

借方相關科目取決于補稅原因,可能有很多原因,根據實際情況而定.

1:應作銷售而未作導致少記銷項稅額的調整分錄:

借:應收賬款(庫存現金等)

貸:主營業務收入

應交稅費--增值稅檢查調整

2:將購買的貨物用于集體福利、個人消費、非應稅項目而多抵進項稅額的調整分錄:

借:應付職工薪酬(在建工程、固定資產等)

貸:應交稅費--增值稅檢查調整

3:因取得假發票,虛開、代開發票以及其他不符規定發票須轉出進項稅額的調整分錄:

借:原材料(庫存商品等)

貸:應交稅費--增值稅檢查調整

二、補交去年的增值稅

例如:小規模企業,稅務自查時查出,上年有筆收入未入賬,要求補繳增值稅,

借:應收賬款、現金等

貸:以前年度損益調整

應交稅費--未交增值稅

以前年度損益調整的主要賬務處理

答:(一)企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損,借記有關科目,貸記本科目;調整減少以前年度 利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄.

(二)由于以前年度損益調整增加的所得稅費用,借記本科目,貸記"應交稅費--應交所得稅"等科目;由 于以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄.

(三)經上述調整后,應將本科目的余額轉入"利潤分配--未分配利潤"科目.本科目如為貸方余額,借記 本科目,貸記"利潤分配--未分配利潤"科目;如為借方余額做相反的會計分錄.

以上就是本文的全部內容,上述的中小企業補繳以前年度增值稅的賬務處理,相關分錄,大家可以運用到工作 當中去,如果做賬過程中有任何不懂的,可以前往會計學堂的官網提出問題.