免抵稅額在增值稅申報表哪一行填寫

免抵稅額在增值稅申報表哪一行填寫

免稅銷售收入在填報增值稅申報表附表一的第第三項欄內,也就是說填寫在第16行里.免抵稅額只是稅務一個考核指標,在增值稅納稅表上不體現

原因:應退稅額是按照單證收齊出口收入*退稅率和留抵稅額比較確定的,在賬務上沒有進行增值稅處理,只是帳外計算,因此退稅形成的免抵稅額,不在增值稅表上體現

(1)"免、抵、退辦法出口銷售額"

增值稅納稅申報表主表中的第7欄"免、抵、退辦法出口銷售額"和免抵退稅申報匯總表中的第4欄"免抵退出口貨物勞務銷售額"的數據是不同的,兩者統計口徑不同.

①《國家稅務總局關于<</FONT>出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>有關問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第12號)第2條第7項規定:出口企業或其他單位出口并按會計規定做銷售的貨物,須在做銷售的次月進行增值稅納稅申報.所以增值稅納稅申報表主表中的第7欄"免、抵、退辦法出口銷售額"是企業會計記賬的出口銷售額,包含當期單證信息不齊全的出口銷售額.

②根據《國家稅務總局關于調整出口退(免)稅申報辦法的公告》(國家稅務總局公告2013年第61號)規定:出口企業必須單證信息齊全后才能進行免、抵、退稅正式申報.所以免抵退稅申報匯總表中的第4欄"免抵退出口貨物勞務銷售額"是單證信息齊全的出口銷售額.

(2)"免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額"

增值稅納稅申報表附列資料表二中的第18欄"免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額"和免抵退稅申報匯總表中的第25欄"免抵退稅不得免征和抵扣稅額"須相同.

根據國家稅務總局公告2013年第61號規定,生產型出口企業應根據單證信息齊全的出口額計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額,并填報在當期《增值稅納稅申報表附列資料(二)》"免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額"欄(第18欄)、《免抵退稅申報匯總表》"免抵退稅不得免征和抵扣稅額"欄(第25欄).

實務中,建議企業會計在月底結賬前先去主管稅務機關進行免抵退稅預申報,待出口報關單電子信息齊全后,

在生產企業出口退稅申報系統中進行出口明細錄入,錄入模擬的增值稅納稅申報表數據,系統自動生成免抵退稅申報匯總表?增值稅納稅申報表附列資料表二中的第18欄根據免抵退稅申報匯總表中的第25欄填寫.

相關數據準確后,再依序進行增值稅納稅申報、免抵退稅申報.

(3)"期末留抵稅額"

增值稅納稅申報表主表中的第20欄"期末留抵稅額"和免抵退稅申報匯總表中的第34欄"增值稅納稅申報表期末留抵稅額"須相同.

(4)"免抵退應退稅額"

增值稅納稅申報表主表中的第15欄"免抵退應退稅額"不是申報系統自動帶出來,需要填入,按照主管稅務部門審核確認的上期免抵退稅申報匯總表》中的第36欄"當期應退稅額"填報.舉例:企業所屬期8月份的免抵退退稅申報匯總表中的第36欄"當期應退稅額"50萬元,企業于9月15日前免抵退稅申報,主管稅務部門須于9月30日前審核通過,9月底或10月初將審核通過的所屬期8月免抵退稅申報匯總表退給企業.企業于10月增值稅納稅申報期前進行所屬期9月的增值稅納稅申報時,增值稅納稅申報表主表的第15欄"免抵退應退稅額"填寫50萬元.

上文解答了

免抵稅額在增值稅申報表哪一行填寫這個問題,免稅銷售收入在填報增值稅申報表附表一的第第三項欄內,也就是說填寫在第16行里.希望這些資料可以幫助到你,還有其他問題可以咨詢會計學堂在線答疑老師!