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黎老師

職稱： 中級會計師

2020-05-18 09:49

你好，企業屬于什么性質的產品銷售。

云端1 追問

2020-05-18 10:39

原材料委外加工的后，出口銷售的，自己沒有生產車間，都是原材料委外加工

云端1 追問

2020-05-18 10:55

原材料委外加工的后，出口銷售的，自己沒有生產車間，都是原材料委外加工

黎老師 解答

2020-05-18 11:18

你好，委外加工的工廠給企業開具發票，發票名稱和報關單上一致，四（免稅）填寫銷售額，委外加工的工廠給企業開具發票只寫加工費，三（免抵退稅）填寫銷售額。

云端1 追問

2020-05-18 11:55

只有這一個不同嗎？對后期退稅有沒有什么影響？

云端1 追問

2020-05-18 12:27

這個三和四在申報時的區別可以理解為:采購進項和報關單一致，填在四（免稅）里，不一致的填三（免抵退稅），可以這樣理解嗎？

云端1 追問

2020-05-18 12:44

還有，如果我委外開回來的發票，有的是和報關單一致，有的不一致，對外開票后需要對應委外的發票分開填在三和四里嗎？

黎老師 解答

2020-05-18 12:48

你好，只是單筆的說法，主要要看企業是屬于出口外貿企業還是出口生產企業。前者的銷售額是填四（免稅），后者三（免抵退稅）填寫銷售額。

云端1 追問

2020-05-18 13:00

那我們這種不是應該核定為出口生產企業嗎？只是我自己沒有車間，但我是委外代加工的呀？

黎老師 解答

2020-05-18 14:16

你好，企業是有能力生產商品銷售，就去申請出口生產企業，如果企業沒有生產商品的能力就是外貿出口企業，這都是需要去稅務局申請通過。

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相關問題討論
你好，你們享受稅收優惠政策嗎
2022-02-17 16:40:32
?增值稅免抵稅額是實行“免、抵、退”稅辦法的生產企業，出口貨物勞務和應稅服務后按規定計算得出的。其計算過程主要分為以下幾步： 1. 計算不得免征和抵扣稅額： ? 公式為：不得免征和抵扣稅額 = 出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率）。這部分稅額既不能享受免稅，也不能作為進項稅額抵扣，需要從進項稅額中剔除，以計算當期應納稅額。 2. 計算當期應納稅額： ? 公式為：當期應納稅額 = 當期內銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期不得免征和抵扣稅額）－上期末留抵稅額。如果計算結果為正數，則企業需要繳納增值稅；如果為負數，則表示存在期末留抵稅額。 3. 計算免抵退稅額： ? 公式為：免抵退稅額 = 出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率。這是稅務機關根據出口貨物的情況，理論上應給予企業的退稅限額。 4. 比較確定應退稅額： ? 將當期期末留抵稅額與當期免抵退稅額進行比較，取較小者作為應退稅額。 ? 如果當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則當期應退稅額 = 當期期末留抵稅額，當期免抵稅額 = 當期免抵退稅額－當期應退稅額。 ? 如果當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額，則當期應退稅額 = 當期免抵退稅額，當期免抵稅額 = 0。 例如，某生產企業當月內銷貨物銷售額300萬元，銷項稅額39萬元，當月出口貨物銷售額200萬元，退稅率為10%，當月進項稅額為50萬元。首先計算不得免征和抵扣稅額 = 200×（13% - 10%） = 6萬元；當期應納稅額 = 39 - （50 - 6） = -5萬元，即期末留抵稅額為5萬元；免抵退稅額 = 200×10% = 20萬元。由于期末留抵稅額5萬元小于免抵退稅額20萬元，所以應退稅額為5萬元，免抵稅額 = 20 - 5 = 15萬元。這15萬元就是該企業的增值稅免抵稅額。
2024-10-11 10:29:10
靠，你們是生產行業的出口退稅嗎？
2022-02-17 17:04:43
你好，免抵稅額就是出口應退稅額抵內銷稅額的部分，這部分是不退稅的
2021-10-05 16:12:58
你好，最好是更正申報，你看下在電子稅務局里面能更正吧？
2022-05-17 14:43:35
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