收到購貨發票會計分錄

收到購貨發票會計分錄

先做暫估入庫，到下月發票到了，沖減暫估

購貨發票是普通發票,如何做會計分錄?

按票面上列示的貨物金額,做如下會計處理.

借:原材料(或庫存商品)

貸:銀行存款(或相關往來科目)

普通發票的處理其實比專用發票要簡單一些,回為不涉及增值稅問題.無論是一般納稅人還是小規模納稅人,會計處理都是一樣的.

商品購進的會計分錄

1.采用進價核算的商品購進

(1)購進商品驗收入庫,同時支付貨款或開出、承兌商業匯票

①采用支票等結算方式借:商品采購(商品進價)借:經營費用(進貨費用)

貸:銀行存款(全部價款)

同時,借:庫存商品貸:商品采購

②采用商業匯票結算方式借:商品采購(商品進價)借:經營費用(進貨費用)

貸:銀行存款(進貨費用)

貸:應付票據(商品進價)

同時,借:庫存商品貸:商品采購

購進商品,先承付貨款或開出、承兌商業匯票,后驗收入庫

①采用支票等結算方式支付貨款時,借:商品采購(商品進價)借:經營費用(進貨費用)

貸:銀行存款(全部價款)

商品驗收入庫時,借:庫存商品(商品進價)

貸:商品采購(商品進價)

②采用商業匯票結算方式開出、承兌商業匯票時借:商品采購(商品進價)借:經營費用(進貨費用)

貸:銀行存款(進貨費用)

貸:應付票據(商品進價)

商品驗收入庫時,借:庫存商品(商品進價)

貸:商品采購(商品進價)

(3)購進商品,先驗收入庫,后支付貨款或開出、承兌商業匯票,月終時記帳借:庫存商品(暫估進價)貸:應付帳款(暫估進價)

月終尚未付款或尚未開出、承兌商業匯票的商品,下月初對上述分錄用紅字沖回借:庫存商品(紅字)貸:應付帳款(紅字)

付款時,分錄同(1)

進口商品

(1)對外支付貨款,按商品進價借:商品采購貸:銀行存款如支付的外匯是從調劑市場購進的外匯,應同時按進口商品應分攤的購進外匯價差增加進口商品的采購成本.借:商品采購貸:外匯價差

(2)如以離岸價成交,對外支付運保費等,按實際金額借:商品采購貸:銀行存款

(3)支付進口環節應交納的各種稅金借:商品采購貸:應交稅金交納時,借:應交稅金貸:銀行存款

(4)進口商品驗收入庫借:庫存商品貸:商品采購

3.采用售價核算的商品購進

(1)購進商品驗收入庫,同時支付貨款或開出承兌商業匯票

①采用支票等結算方式借:商品采購(商品進價)借:經營費用(進貨費用)

貸:銀行存款(全部價款)

同時,借:庫存商品(商品售價)

貸:商品采購(商品進價)

貸:商品進銷差價(商品售價大于進價的差額,如商品進價小于商品售價,應借記"商品進銷差價"科目,下同)

②采用商業匯票結算方式借:商品采購(商品進價)借:經營費用(進貨費用)

貸:銀行存款(進貨費用)

貸:應付票據(商品進價)

商品驗收入庫時,借:庫存商品(商品售價)

貸:商品采購(商品進價)

貸:商品進銷差價(商品售價大于進價的差額)

(2)商品購進,先承付貨款或開出、承兌商業匯票,后驗收商品入庫支付貨款時,借:商品采購(商品進價)借:經營費用(進貨費用)

貸:銀行存款(全部價款)等商品到達驗收入庫時,借:庫存商品(商品售價)貸:商品采購(商品進價)

貸:商品進銷差價(商品售價大于進價的差額)

(3)商品購進,先驗收入庫后承付貨款或開出、承兌商業匯票,月終時記帳商品驗收入庫時,借:庫存商品(商品售價)貸:應付帳款(暫估進價)

貸:商品進銷差價(商品售價與暫估進價的差額)月終尚未付款或尚未開出、承兌商業匯票的商品,下月初對上述分錄用紅字沖回借:庫存商品(商品售價)(紅字)貸:應付帳款(暫估進價)(紅字)

貸:商品進銷差價(商品售價與暫估進價的差額)(紅字)付款時,分錄同(1)

農副產品收購

自營收購

①按實際支付的農副產品價款借:商品采購貸:銀行存款(或現金)

②計算收購的應稅農副產品應交納的產品稅等借:商品采購貸:應交稅金

③農副產品驗收入庫,按農副產品收購價款和應交的產品稅等借:庫存商品貸:商品采購

預購

①發放預購定金時,按實際發放金額借:預付帳款貸:銀行存款(或現金)

②收到預購農副產品,按農副產品價款借:商品采購貸:預付帳款補付不足貨款借:預付帳款貸:銀行存款(或現金)退回多付的貨款借:銀行存款(或現金)貸:預付帳款

③計算收購應稅農副產品應交納的產品稅等借:商品采購貸:應交稅金

④農副產品驗收入庫,按農副產品價款和應交納的稅金等借:庫存商品貸:商品采購

購進商品溢余和短缺

(1)購進商品的溢余發生商品溢余時,通過"待處理財產損溢"科目核算.

①采用進價核算的商品借:庫存商品(商品進價)貸:待處理財產損溢(商品進價)

②采用售價核算的商品借:庫存商品(商品售價)貸:待處理財產損溢(商品進價)

貸:商品進銷差價(商品售價大于進價的差額)查明原因分別不同情況進行處理:

①屬于自然溢余,作營業外收入借:待處理財產損溢貸:營業外收入

②屬于供貨單位多發商品,本企業同意補作購進,補付貨款時,按補付金額借:待處理財產損溢貸:銀行存款

③屬于供貨單位多發商品,本企業不同意補作購進,應按溢余金額減少庫存商品借:待處理財產損溢貸:庫存商品同時,將溢余商品作為代管商品處理.

購進商品短缺與損耗

①尚待查明原因和需要報經批準轉銷的短缺及損耗,應先通過"待處理財產損溢"科目核算借:待處理財產損溢(商品短缺金額)貸:商品采購(商品短缺金額)

查明原因后,分別處理:

②屬于應由供應單位、運輸機構、保險公司或其他過失人負責賠償的損失借:應付帳款(或其他應付款)貸:待處理財產損溢

③屬于自然災害造成的損失,應將扣除殘料價值和保險公司賠款后的凈損失轉作"營業外支出"

借:營業外支出--非常損失貸:待處理財產損溢④屬于無法收回的其他損失,報經批準后列作"經營費用".借:經營費用貸:待處理財產損溢

收到購貨發票會計分錄上文就介紹到這，關于這個內容上文介紹是先做暫估入賬，之后在入賬，對于購進商品如何做賬上文也進行了簡單的分析，還有疑問的，可以點擊窗口咨詢在線老師答疑！