憑證應交稅費進項稅流量如何指定?

憑證應交稅費進項稅流量如何指定?

待抵扣進項稅是輔導期一般納稅人在"應交稅費"科目下增設的"待抵扣進項稅額"的明細科目,該明細科目用于核算輔導期一般納稅人取得尚未進行交叉稽核比對的已認證專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據注明或者計算的進項稅額.

但是自從國家稅務總局公告2018年第18號《關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(以下簡稱《公告》)頒發之后,"待抵扣進項稅額"不僅是一般納稅人的專屬科目了.《公告》規定:轉登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉登記日當期的期末留抵稅額,計入"應交稅費--待抵扣進項稅額"核算.因此,待抵扣進項稅額不僅是一般納稅人的專屬科目了,一般納稅人轉登記為小規模納稅人后,尚未申報抵扣的進項稅額以及轉登記日當期的期末留抵稅額,也要計入"應交稅費--待抵扣進項稅額"核算.

應交稅金

1.應交稅費新增4個二級科目

應交稅費--應交增值稅

--未交增值稅

--預繳增值稅(新增)

--待抵扣進項稅額(新增)

--待認證進項稅額(新增)

--待轉銷項稅額(新增)

2.解釋

應交稅費--未交增值稅:核算一般納稅人月度終了從" 應交增值稅"或"預繳增值稅"明細科目轉入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額,以及當月交納以前期間未交的增值稅額.

應交稅費--預繳增值稅:核算一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發的房地產項目等,按現行增值稅制度規定應預繳的增值稅額.

應交稅費--待抵扣增值稅:核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經稅務機關認證,按照現行增值稅制度規定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額.

應交稅費--待認證進項稅額:核算一般納稅人由于未取得增值稅扣稅憑證或未經稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額.

應交稅費--待轉銷項稅額:核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產,已確認相關收入(或利得)但尚未發生增值稅納稅義務而需于以后期間確認為銷項稅額的增值稅額.

3."應交稅費--應交增值稅:新增1個三級科目

應交稅費--應交增值稅--銷項稅額抵減

1.購進貨物、接受加工修理修配勞務或服務、取得無形資產或不動產

借:材料采購(或在途物資)、原材料、庫存商品

生產成本、無形資產、固定資產、管理費用等

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款、應付賬款、應付票據等

購進農產品

借:材料采購(或在途物資)、原材料、庫存商品

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)(買價×13%)

貸:銀行存款、應付賬款、應付票據等

憑證應交稅費進項稅流量如何指定?上文小編介紹了這個是怎么在流浪表中體現的，以及應交稅費的核算方法是怎樣的，還有疑問的，可以點擊窗口咨詢在線老師答疑！