轉口貿易是否繳納企業所得稅?

轉口貿易是否繳納增值稅?

基本案情

轉口貿易不用繳納增值稅,對嗎?若是不繳納增值稅,那么,轉口貿易確認收入后,是否需要在增值稅納稅申報表主表中的第9行"免稅貨物銷售額"和附表一中的第四部分第18行"免稅貨物及加工修理修配勞務"中體現?

案例分析

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條規定,在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人,為增值稅的納稅人,應當依照本條例繳納增值稅.

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第七條規定,條例第一條所稱在中華人民共和國境內(以下簡稱境內)銷售貨物,是指所銷售的貨物的起運地或所在地在境內.

根據上述規定,企業轉口貿易是否需要繳納增值稅,就看轉口貿易的行為是否被認定為在中國境內銷售貨物.若轉口貿易行為的貨物的起運地或所在地在我國境內,就要繳納增值稅;若貨物的起運地或所在地不在我國境內,就無需繳納增值稅,也就是說不屬于增值稅納稅范圍,因此無需在增值稅納稅申報表的主表和附表中體現這一項業務取得的收入.

轉口貿易是否繳納增值稅和企業所得稅?

《增值稅暫行條例》第一條規定,在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、  修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人,為增值稅的納稅人,應當依照本條例繳納增 值稅.因此,該公司做轉口貿易,貨物不在境內,不屬于在境內銷售貨物,不需要繳納增  值稅.

《企業所得稅法》第三條第(一)款規定,居民企業應當就其來源于中國境內、境外的  所得繳納企業所得稅.《企業所得稅法實施條例》第七條規定,企業所得稅法第三條所稱來源于中國境內、境  外的所得,按照以下原則確定:(一)銷售貨物所得,按照交易活動發生地確定;……因此,該公司為居民企業,取得來源于境內外所得均應繳納企業所得稅.

從事轉口貿  易,雖貨物不在境內,但該所得應繳納企業所得稅.需要注意的是,《企業所得稅法實施條例釋義及應用指南》明確,交易活動發生地,主  要指銷售貨物行為發生的場所,通常是銷售企業的營業機構,在送貨上門的情況下為購貨 單位或個人的所在地,還可以是買賣雙方約定的其他地點.

轉口貿易是否繳納企業所得稅?上文小編為大家介紹了這個的企業所得稅是要看轉口貿易的行為是否被認定為在中國境內銷售貨物。若轉口貿易行為的貨物的起運地或所在地在我國境內，就要繳納增值稅；反之就不需要繳納，更多相關財務資訊，敬請關注會計學堂的更新！