小微企業免稅銷售額如何填寫附表

小微企業免稅銷售額如何填寫附表

答：季度稅務申報時，在小微企業免稅銷售額填寫收入額，在小微企業免稅額收入額X3%填寫免稅金額。

小規模納稅人中的企業和非企業性單位，當月銷售額（含應稅銷售額、政策性免稅銷售額、出口免稅銷售額和固定資產處置銷售額）未超過3萬元的（按季申報為9萬），應將其中的應稅銷售額和固定資產處置銷售額部分填入第7欄小微企業免稅銷售額欄次，而第1、4欄不再填入數據。

小規模納稅人中的個體工商戶，當月銷售額（含應稅銷售額、政策性免稅銷售額、出口免稅銷售額和固定資產處置銷售額）未超過3萬元的（按季申報為9萬），應將其中的應稅銷售額和固定資產處置銷售額部分填入第8欄未達起征點銷售額欄次，而第1、4欄不再填入數據。

如果小規模納稅人當月銷售額已超過3萬元的（按季申報為9萬），則根據銷售額性質分別填入第1、4、9、10欄次，不再填入第7、8欄次。

第14、15、16欄次的本期免稅額，對應根據當期填入第6、7、8欄次的免稅銷售額×3％征收率計算填入。

小規模納稅人符合小微企業免稅條件的，免稅銷售額填寫到增值稅申報表的6、7行，免征的稅額填寫到第14、15行。

滿足政策規定的減免稅條件的小規模納稅人，當月不需要實際繳納稅款，在做納稅申報時把不含稅銷售收入填寫到申報表的第7行，第6行自動計算出來。

如果不自動計算，需要手動填寫，減免的增值稅稅款，填寫到申報表的第15行，14行自動計算，如果不自動計算，手工輸入當月應減免的稅款金額。填寫完成后即可申報。

小微企業增值稅減稅政策

總局發布4號公告中明確了小規模納稅人是以包括銷售貨物、勞務、服務、無形資產和不動產在內的所有應稅行為合并計算銷售額，和3萬元免稅標準比較，銷售額計算中增加了不動產，其目的：

一是這次10萬元的免稅銷售額包括了不動產，目的是要保證10萬元以下的不動產銷售能夠享受到免稅政策。

二是進一步規范稅制。不再規定原增值稅銷售額和營改增銷售額單獨核算并單獨享受政策。實施3萬元免稅標準時，原增值稅和營業稅征稅項目銷售額分開計算，兩個可以疊加，月銷售額執行的實際是6萬元，統一了免稅標準。也就是說，所有應稅行為加起來10萬元，這是唯一的標準。

以上知識就是小編對小微企業免稅銷售額如何填寫附表問題進行的解答，依據相關的規定，對月銷售額在二萬至三萬元之間的小微企業，免征這些企業的增值稅。如果還有疑問或者是進一步的要求，可以咨詢會計學堂的相關老師，他們會為你作更加專業的解答。