匯算清繳調整上年研發費用憑證怎么做?

匯算清繳調整上年研發費用憑證怎么做?

根據《財政部、國家稅務總局、科學技術部關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)，企業委托外部機構或個人進行研發活動所發生的費用，按照費用實際發生額的80%計入委托方研發費用并計算加計扣除，受托方不得再加計扣除。委托外部研究開發費用實際發生額應按照獨立交易原則確定。委托方與受托方存在關聯關系的，受托方應向委托方提供研發項目費用支出明細情況。同時規定企業委托境外機構或個人進行研發活動所發生的費用，不得加計扣除，收到發票可以附于費用憑證之后。借：以前年度損益調整
貸：應交稅費——應交所得稅 借：應交稅費——應交所得稅 貸：銀行存款

匯算清繳費用調整比例?

企業所得稅匯算清繳扣除標準如下：

1、企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除。

2、企業發生的工會經費，不起超過工資總額2%的部分準予扣除。

3、企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金的2.5%的部分準予扣除。

4、公益性扣贈范圍，不起過年度利潤總額12%的部分準予扣除。

5、廣告費和業務宣傳費，不超過當年銷售收入15%以內的部分準予扣除。

6、業務招待費，按照發生額的60%扣除。但最高不得起過當年銷售收入的0.5%。

以上三項所要調增的費用都在管理費用中核算，

廣告費和業務宣傳費的調增，要在銷售費中

業務招待費要在管理費用中核算

大家都知道凡是與“高級”沾邊的，肯定就不是輕而易舉拿下的，所以，想要獲得中級會計證，就要懂得把握機遇，做好迎接挑戰的準備!以上就是會計學堂小編為大家整理匯算清繳調整上年研發費用憑證怎么做關于全部內容了。