免抵退金額申報在哪一欄

免抵退金額申報在哪一欄

這個需要在增值稅申報表上填.如果在免抵退系統產生了多的免抵退稅額抵減額,系統會自動留到下期參與計算.

免稅銷售收入在填報增值稅申報表附表一的第第三項欄內,也就是說填寫在第16行里.

增值稅申報表沒有抵減額這欄,出口退稅附列資料一般只需要增值稅申報表中的出口銷售額、進項稅轉出額、留抵稅額.

免抵退稅計算公式

具體計算方法與計算公式:

(1)計算當期應納稅額

當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額)

其中: 當期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額=當期出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×(增值稅條例規定的稅率-出口貨物退稅率)

(2)計算應退稅款

當外商投資企業本季度出口銷售額占本企業同期全部貨物銷售額50%及以上,且季度末應納稅額出現負數時,按下列公式計算應退稅額:

①當期應納稅額為負數且絕對值≥(本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率)時,應退稅額=本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率

②當期應納稅額為負數且絕對值<(本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率)時,應退稅額=應納稅額的絕對值

③結轉下期抵扣的進項稅額=本期未抵扣完的進項稅額-應退稅額

(三)當生產企業自營出口或委托外貿企業代理出口自產貨物占本企業當期全部貨物銷售額不足50%時,未抵扣完的進項稅額,結轉下期繼續抵扣.

退稅辦理事宜:

(一) 出口企業退稅登記

1、登記時限 出口企業必須在取得進出口經營權的一個月內到主管退稅稅務機關辦理出口企業退稅登記.

2、附送的資料

(1) 進出口經營權批文及其復印件;

(2) 企業章程;

(3)國稅稅務登記證副本及其復印件;

(4)營業執照及其復印件;

(5)一般納稅人資格證書及其復印件;

(6)自理報關單位注冊登記證明書及其復印件;

(7)銀行開戶證明.

(二)出口企業退稅辦稅員培訓 根據國家稅務總局印發的《出口貨物退(免)稅管理辦法》(國稅發〔1994〕031號)第12條規定:出口企業應設專職或兼職辦理出口退稅人員(以下簡稱辦稅員),經稅務機關培訓考試合格后發給《辦稅員證》.

沒有《辦稅員證》的人員不得辦理出口退稅業務.企業更換辦稅員,應及時通知主管其退稅業務的稅務機關注銷原《辦稅員證》.凡未及時通知的,原辦稅員在被更換后與稅務機關發生的一切退稅活動和責任仍由企業負責.

免抵退金額申報在哪一欄?我們知道作為一種出口企業經常運用到的稅收方式,免抵退金額在申報時一般都是在增值稅申報表中進行填寫,填寫在附表一的第第三項欄內.如果還想要了解更多這方面的知識,歡迎隨時登陸會計學堂網站進行學習.