補上年所得稅要轉入本年利潤嗎

補上年所得稅要轉入本年利潤嗎

以前年度的差錯，要根據是否重大分情況處理：

如果是重大差錯，應該通過以前年度損益調整，正確的做法是：

1、借：以前年度損益調整 貸：應交稅金——應交所得稅

2、借：利潤分配——未分配利潤 貸：以前年度損益調整

3、調整資產負債表未分配利潤和應交稅金年初數，和本年的損益表沒有關系。

如果是非重大差錯，就是你的做法，直接計入當然所得稅費用，這樣執行小企業會計準則，不計入以前年度損益調整科目了，補繳去年的所得稅直接計入所得稅科目，借：所得稅費用 代：應交稅金--所得稅，上交借：所得稅費用 代：銀行存款。

年度所得稅納稅調整后是否轉入本年利潤

不要,直接通過“以前年度損益調整”做分錄，不管是補交還是盈交，只要調整上年報表（應交稅金和未分配利潤）的年初數就可以了。

如果調整后需要繳納企業所得稅，補交企業所得稅會計處理：

1、借：以前年度損益調整

貸：應交稅金-應交企業所得稅

2、借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

3、借：應交稅金-應交企業所得稅

貸：銀行存款

如果調整后不需要補交企業所得稅會計處理則第1、2步反之處理。

怎樣將所得稅費用轉入本年利潤賬戶

借：本年利潤貸：所得稅費用

所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目。這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現，即多退少補的政策。

具體表現為：企業設立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。

本年利潤是指企業某個會計年度凈利潤（或凈虧損），它是由企業利潤組成內容計算確定的，是企業從公歷年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態指標。本年利潤是一個匯總類賬戶。

貸方登記企業當期所實現的各項收入，包括主營業務收入、其他業務收入、投資收益、“補貼收入”、營業外收入等；

借方登記企業當期所發生的各項費用與支出，包括主營業務成本、主營業務稅金及附加、其他業務支出、營業費用、管理費用、財務費用、投資收益（凈損失）、營業外支出、所得稅等。

借貸方發生額相抵后，若為貸方余額則表示企業本期經營經營活動實現的凈利潤，若為借方余額則表示企業本期發生的虧損。

補上年所得稅要轉入本年利潤嗎的問題今天小編就告一段落了，會計學堂小編提示大家，如果是重大差錯，應該通過以前年度損益調整，如果是非重大差錯，就直接計入當然所得稅費用，大家如果看完本文內容還想了解更多相關財務知識可以繼續關注本網站更新。