結轉進項大于銷項做不做月末結轉

結轉進項大于銷項做不做月末結轉

增值稅屬于價外稅,進項稅大于銷項稅不用做帳務處理;銷項大于進項,才做帳轉出.根據財政部《關于對增值稅會計處理有關問題補充規定的通知》(財會字[1995]22號)文件規定,企業應在"應交稅金--應交增值稅"科目下增設"轉出未交增值稅"(貸方余額)和"轉出多交增值稅"(借方余額)科目.1.月末,如果有留抵稅額,企業應將本月多交的增值稅做如下會計處理:借:應交稅金--未交增值稅貸:應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)2.如果有應交未交增值稅,借:應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)貸:應交稅金--未交增值稅"應交稅金--應交增值稅"科目的期末借方余額,反映尚未抵扣的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅.

月末,如果有留抵稅額,企業應將本月多交的增值稅做如下會計處理:

借:應交稅金--未交增值稅

貸:應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)

如果有應交未交增值稅,

借:應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅金--未交增值稅

"應交稅金--應交增值稅"科目的期末借方余額,反映尚未抵扣的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅.

進項稅大于銷項稅結轉增值稅會計分錄?

月末,如果有留抵稅額,企業應將本月多交的增值稅做如下會計處理:

借:應交稅金--未交增值稅

貸:應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)

如果有應交未交增值稅,

借:應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅金--未交增值稅

"應交稅金--應交增值稅"科目的期末借方余額,反映尚未抵扣的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅.

上期留抵稅額怎么做賬?

1、期末應交增值稅科目借方余額則增值稅期末有留抵,此金額不需要編制會計分錄.

2、期末應交增值稅科目貸方余額則公司本月需要交納增值稅并且需要編制會計分錄

借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸: 應交稅費-未交增值稅

3、下月初交納增值稅時分錄借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款.應交稅費-未交增值稅科目借方累計核算的本年交納的增值稅金額,貸方累計金額核算的是本年應交增值稅金額,期末余額核算的尚未繳納的增值稅金額.

結轉進項大于銷項做不做月末結轉一文會計學堂小編就講到這,小編在此提醒各位的是,年終時進項大于銷項這個不需要做憑證的,進項大于銷項是有待下年進行抵扣的,結轉時需要把借方余額轉到下年就可以,但是可以把增值稅的累計余額做下憑證的.