軟件即征即退的增值稅申報表怎么填寫

軟件即征即退的增值稅申報表怎么填寫

軟件產品增值稅即征即退是指增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品按17%稅率征收增值稅后,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策.即可以退回部分增值稅稅款.

(一)軟件產品的增值稅申報

1、軟件產品的增值稅應稅項目按照增值稅納稅申報表"即征即退貨物及勞務" 縱欄進行填報.

2、軟件產品進項稅額填列在增值稅納稅申報表"即征即退貨物及勞務" 縱欄.

3、一般納稅人在銷售軟件產品的同時銷售其他貨物或者應稅勞務的,進項稅額按本辦法第十三條規定進行分攤,并按分攤后的金額分別在增值稅納稅申報表"一般項目" 縱欄和"即征即退項目"縱欄進行填報.

(二)嵌入式軟件產品的增值稅申報

1、嵌入式軟件產品的增值稅應稅項目按照增值稅納稅申報表"即征即退項目"縱欄進行填報.其銷售額按照上述公式的當期嵌入式軟件銷售額計算填寫.

2、計算機硬件、機器設備等增值稅應稅項目按照增值稅納稅申報表"一般項目" 縱欄進行填報.其銷售額按照上述公式的當期計算機硬件、機器設備銷售額計算填寫.

3、實際生產(或采購)計算機硬件、機器設備取得的當期進項稅額填報在增值稅納稅申報表"一般項目" 縱欄.

軟件產品增值稅即征即退稅額如何計算?

(一)軟件產品增值稅即征即退稅額的計算

即征即退稅額=當期軟件產品增值稅應納稅額-當期軟件產品銷售額×3%

當期軟件產品增值稅應納稅額=當期軟件產品銷項稅額-當期軟件產品可抵扣進項稅額

當期軟件產品銷項稅額=當期軟件產品銷售額×17%

"當期軟件產品可抵扣進項稅額"是指用于生產軟件產品購進貨物取得的進項稅額,包括當期進項稅額、上期留抵稅額.

(二)嵌入式軟件產品增值稅即征即退稅額的計算:

(1)嵌入式軟件產品增值稅即征即退稅額的計算方法及公式  即征即退稅額=當期嵌入式軟件產品增值稅應納稅額-當期嵌入式軟件產品銷售額×3%

當期嵌入式軟件產品增值稅應納稅額=當期嵌入式軟件產品銷項稅額-當期嵌入式軟件產品可抵扣進項稅額  當期嵌入式軟件產品銷項稅額=當期嵌入式軟件產品銷售額×17%

(2)嵌入式軟件產品銷售額的計算

當期嵌入式軟件產品銷售額=當期嵌入式軟件產品與計算機硬件、機器設備銷售額合計-當期計算機硬件、機器設備銷售額

計算機硬件、機器設備銷售額按照下列順序確定:

①按納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定;

②按其他納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定;

③按計算機硬件、機器設備組成計稅價格計算確定.

計算機硬件、機器設備組成計稅價格= 計算機硬件、機器設備成本×(1+10%).

增值稅納稅申報表中的即征即退那一項沒有填寫怎么辦

可以向稅務局申請重新申報,稅款金額是不變的,只是改一下填寫位置.新的《增值稅納稅申報表》(一般納稅人用)分淺綠和米黃兩種顏色,淺綠色適用于增值稅A類企業,米黃色適用于增值稅B類企業.三個附表則統一為白色.

新的《增值稅納稅申報表》(一般納稅人用)從1996年1月1日起啟用.在沒有認定增稅A類企業之前,所有增值稅一般納稅人均使用米黃色申報表.納稅申報表由市局統一印制,各征收分局在12月25日前到市局征管處領取新表.各分局在使用新表的過程中如有問題,請及時報告市局征管處.

關于軟件即征即退的增值稅申報表怎么填寫內容上文已經有了詳細的解答,會計學堂小編分了軟件產品的增值稅申報和嵌入式軟件產品增值稅即征即退稅額的計算兩種情況說明,大家還有不明白的地方及時聯系我們的答疑老師解答.