支付咨詢費但未開票怎么入賬

支付咨詢費但未開票怎么入賬

現在鑒證咨詢需要交納增值稅,財稅【2013】106號文件中,增值稅納稅義務發生時間為:

(一)納稅人提供應稅服務并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天;先開具發票的,為開具發票的當天.

因貴公司已就該項業務開具發票,無論會計如何處理,均需要交納增值稅.同時應交納所得稅.

咨詢顧問費無發票如何入賬?

一、"實質重于形式"原則要求企業應當按照交易或者事項的經濟實質進行會計確認、計量和報告,不僅僅以交易或者事項的法律形式為依據.企業有無取得的發票是法律形式,不是經濟實質,因此發生了什么樣的經濟業務,就應做什么樣的會計處理.

二、企業發生的相關費用支出如果沒有取得發票,列入成本費用或資產時,很難被稅務機關認可,也就是說很難在稅前扣除.

三、對方無法開具發票時,請對方到主管稅務機關代開發票.這樣即便于企業進行賬務處理,也能稅前扣除.如果對方不愿意去稅務機關代開,企業可以自行去稅務機關開具,同時代繳各項稅費,向對方支付費用將代繳稅費從中扣除.

本公司現目前是小規模納稅人,經常有客戶要求先出貨,過幾個月再開票收款,我是在出貨的時候做借:發出商品,貸:庫存商品;開票時再確認收入,結轉成本,但這樣處理稅務查到會不會有延遲納稅的嫌疑?特別是今年出貨,要跨年才開票,這種經濟業務怎樣處理最好?

如果你單位主管稅務局檢查很嚴,并且是查賬征收方式的話,可以這樣做帳:

1、貨物已經發出,未開具發票時,可以按無票收入做帳.

借:應收賬款

貸:主營業務收入

貸:應交稅金--增值稅

2、結轉銷售成本

借:主營業務成本

貸:庫存商品

3、開具發票,收到貨款時

(1)先沖銷無票收入

借:應收賬款(紅字)

貸:主營業務收入(紅字)

貸:應交稅金--增值稅(紅字)

(2)然后,再做有票收入

借:銀行存款等

貸:主營業務收入

貸:應交稅金--增值稅

關于支付咨詢費但未開票怎么入賬的問題,上文已經有了答案,借:預付賬款 貸:銀行存款,等發票開來了借:管理費用 應交稅費--應交增值稅(進項稅額)小規模納稅人稅金計入成本 貸:預付賬款 銀行存款.大家還有疑問的話可以直接咨詢會計學堂答疑老師.