小規模營業稅金及附加怎么算

小規模營業稅金及附加怎么算

小規模納稅人先計算出應交的增值稅,在根據應交的增值稅分別計算出應交地稅局的稅金及附加稅.

應交增值稅=價稅合計/1.03*3%

應交城建稅=應交增值稅*7%

應交教育費附加=應交增值稅*3%

應交地方教育附加=應交增值稅*2%

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十二條 小規模納稅人增值稅征收率為3%.

《財政部 國家稅務總局 關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)《營業稅改征增值稅試點實施辦法》:第十六條    增值稅征收率為3%,財政部和國家稅務總局另有規定的除外.

小規模納稅人稅金及附加分錄如下:

銷售商品:

借:銀行存款(或應收賬款等)

貸:主營業務收入(即:價稅合計/1.03=不含稅銷售額)

應交稅費--應交增值稅(即:不含稅銷售額*3%)

計提稅金:

借:稅金及附加

貸:應交稅費--應交城建稅

應交稅費--應交教育費附加

應交稅費--應交地方教育附加

稅金及附加:反映企業經營主要業務應負擔的營業稅(已取消)、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等.填報此項指標時應注意,實行新稅制后,會計上規定應交增值稅不再計入"主營業務稅金及附加"項,無論是一般納稅企業還是小規模納稅企業均應在"應交增值稅明細表"中單獨反映.根據企業會計"利潤表"中對應指標的本年累計數填列.

營業稅金及附加稅率是多少?

1、營業稅有九個稅目:交通運輸業、建筑業、郵電通信業、文化體育業適用3%稅率;金融保險業、服務業、轉讓無形資產、銷售不動產適用5%稅率,娛樂業適用5%至20%的稅率.但隨著營業稅改征增值稅的推進,交通運輸業稅目,郵電通信業稅目中的郵政,服務業稅目中倉儲和廣告業,轉讓無形資產稅目中的轉讓商標權,轉讓著作權,轉讓專利權,轉讓非專利技術,停止執行.

2、城建稅與教育費附加分別按繳納的增值稅、營業稅、消費稅的7%、3%計算繳納.

什么是營業稅金及附加?

營業稅金及附加:反映企業經營主要業務應負擔的營業稅(已取消)、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等.填報此項指標時應注意,實行新稅制后,會計上規定應交增值稅不再計入"主營業務稅金及附加"項,無論是一般納稅企業還是小規模納稅企業均應在"應交增值稅明細表"中單獨反映.根據企業會計"利潤表"中對應指標的本年累計數填列.

城市維護建設稅和教育費附加屬于附加稅,是按企業當期實際繳納的增值稅、消費稅和營業稅三稅相加的稅額的一定比例計算.

營業稅金及附加包括哪些?

營業稅金及附加反映企業經營的主要業務應負擔的營業稅、消費稅、資源稅、教育費附加、城市維護建設稅等.

1、營業稅

營業稅是國家對提供各種應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人征收的稅種.營業稅按照營業額或交易金額的大小乘以相應的稅率計算.

2、消費稅

消費稅是國家為了調節消費結構,正確引導消費方向,在普遍征收增值稅的基礎上,選擇部分消費品,再征收一道消費稅.消費稅實行價內征收,企業交納的消費稅計入銷售稅金,抵減產品銷售收入.

3、資源稅

資源稅是國家對在我國境內開采礦產品或者生產鹽的單位和個人征收的稅種.資源稅按照應稅產品的課稅數量和規定的單位稅額計算,計算公式為:應納稅額=課稅數量×單位稅額

由此可見,營業稅實行浮動稅率,按照營業額的3%到20%征收,不過隨著營改增的推廣,目前很多企業都不用繳納營業稅了,全部改為增值稅.但是附加稅還是要交的,一般來說城建稅為7%,教育附加為3%.像地方教育費,不同的地區征收標準不同.