尾款收不到已交的增值稅怎么辦？

尾款收不到已交的增值稅怎么辦

營業稅改增值稅取得的發票抵扣  一般納稅人:支付給非試點納稅人取得的發票(營業稅票)能抵扣嗎?不能,但是如果你是實行差額納稅的企業,由非試點納稅人取得的營業稅票可以作為差額納稅抵扣.  一般納稅人提供應稅服務,試點期間按照營業稅改征增值稅有關規定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的,應在"應交稅費--應交增值稅"科目下增設"營改增抵減的銷項稅額"專欄,用于記錄該企業因按規定扣減銷售額而減少的銷項稅額;同時,"主營業務收入"、"主營業務成本"等相關科目應按經營業務的種類進行明細核算.  

企業接受應稅服務時,按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記"應交稅費--應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)"科目,按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營業務成本"等科目,按實際支付或應付的金額,貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目.  對于期末一次性進行賬務處理的企業,期末,按規定當期允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記"應交稅費--應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)"科目,貸記"主營業務成本"等科目.  小規模納稅人:取得的試點納稅人發票能抵扣嗎?不能抵扣,小規模納稅人實施簡易計稅法,適用3%的征收率計稅,不能抵扣進項稅額.  取得的非試點納稅人發票能抵扣嗎?不能抵扣,但是實行差額納稅的企業,由非試點納稅人取得的票可以作為差額納稅的抵減額.  小規模納稅人提供應稅服務,試點期間按照營業稅改征增值稅有關規定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的,按規定扣減銷售額而減少的應交增值稅應直接沖減"應交稅費--應交增值稅"科目.  企業接受應稅服務時,按規定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅,借記"應交稅費--應交增值稅"科目,按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營業務成本"等科目,按實際支付或應付的金額,貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目.

營業稅轉增值稅后怎么做分錄

借:銷售費用1000  進項稅金60  貸:銀行存款1060

需注意的是,6%適用的是"部分現代服務業"(其中含交通運輸業輔助業,也就是貨代等行業)而不是"交通運輸業"."交通運輸業"適用11%.

尾款收不到已交的增值稅怎么辦?相信通過上面小編總結的內容大家了解的差不多了,如果大家還有別的見解,可與我們的老師交流討論.