暫估入庫怎么做會計分錄

暫估入庫怎么做會計分錄

答:1、暫估入庫憑證

借:原材料或庫存商品

貸:應付賬款--暫估材料

2、次月沖回暫估入庫憑證

借:原材料或庫存商品

貸:應付賬款--暫估材料

收到發票按正常賬務處理就行.

暫估入庫稅收處理方法

如果發票是同一年收到,不需要做納稅調整.如果發票是在次年5月分前匯算清繳期內到,則應調整2013年應納稅所得額.如果是2014年5月31日以后收到票據,國家稅務總局《關于企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》2012年第15號,六、關于以前年度發生應扣未扣支出的稅務處理問題,根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定,對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年.企業由于上述原因多繳的企業所得稅稅款,可以在追補確認年度企業所得稅應納稅款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅.虧損企業追補確認以前年度未在企業所得稅前扣除的支出,或盈利企業經過追補確認后出現虧損的,應首先調整該項支出所屬年度的虧損額,然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業所得稅款,并按前款規定處理.

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